Вопрос:В Главное управление Банка России обратилась кредитная организация с просьбой разъяснить порядок составления отчетности по форме N 0409117 ''Данные о крупных ссудах''.
Следует ли считать каждую выдачу кредита в рамках кредитной линии отдельным траншем?
Пример 1. Заемщику N 1 открыта кредитная линия с лимитом выдачи 40 млн руб. на пополнение оборотных средств со сроком погашения 30.09.2008. Поскольку в договоре не оговорены даты предоставления кредита, выдача кредита производилась по заявлению клиента:/ span
03.10.2008 - 3 млн руб., 05.10.2008 - 2 млн руб., 10.10.2008 - 6 млн руб.;
11.10.2008 - 1 млн руб., 12.10.2008 - 1 млн руб., 16.10.2008 - 1 млн руб.;
17.10.2008 - 1 млн руб., 18.10.2008 - 1 млн руб., 20.10.2008 - 1 млн руб.;
21.10.2008 - 1 млн руб., 22.10.2008 - 1 млн руб., 23.10.2008 - 1 млн руб.;
24.10.2008 - 1 млн руб., 26.10.2008 - 1 млн руб., 27.10.2008 - 1 млн руб.;
28.10.2008 - 1 млн руб., 29.10.2008 - 1 млн руб., 31.10.2008 - 1 млн руб.;
31.10.2008 - 1 млн руб./ span
Общая балансовая стоимость ссуды на 01.11.2008 составляет 27 млн руб. и отражена на балансовом счете N 45206-7777 (сроком до 1 года)./ span
Пример 2. Заемщику N 2 открыта кредитная линия с лимитом выдачи 40 млн руб. на пополнение оборотных средств со сроком погашения 03.05.2009 в сумме 20 млн руб. и 30.09.2008 - 20 млн руб.
Выдача осуществлялась в следующие сроки:
03.10.2008 - 3 млн руб., 05.10.2008 - 2 млн руб., 10.10.2008 - 6 млн руб., 11.10.2008 - 1 млн руб.;/ span
12.10.2008 - 1 млн руб., 16.10.2008 - 1 млн руб., 17.10.2008 - 1 млн руб.;
18.10.2008 - 1 млн руб., 20.10.2008 - 1 млн руб., 21.10.2008 - 1 млн руб.;
22.10.2008 - 1 млн руб., 23.10.2008 - 1 млн руб., 24.10.2008 - 1 млн руб.;
26.10.2008 - 1 млн руб., 27.10.2008 - 1 млн руб., 28.10.2008 - 1 млн руб.;
29.10.2008 - 1 млн руб., 31.10.2008 - 1 млн руб., 31.10.2008 - 1 млн руб.
Общая балансовая стоимость ссуды на 01.11.2008 составляет 27 млн руб. и отражена на балансовых счетах N 45206-7777 (сроком до 1 года) в сумме 6 млн руб. и N 45205-7777 (сроком до 180 дней) в сумме 21 млн руб.
Какой из вариантов является правильным:
- отражать в отчете по графе 8 общую балансовую стоимость ссуды, в том числе каждую выдачу кредита;
- отражать в отчете по графе 8 отдельные крупные транши, например, только 6 млн руб., 3 млн руб., 2 млн руб.;/ span
- отражать в отчете по графе 8 общую балансовую стоимость отдельных частей (траншей), учитываемых банком на одном лицевом счете соответствующих балансовых счетов второго порядка?
Главное управление Банка России
Ответ:/ span
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 15 декабря 2008 г. N 15-3-3-2/6928
Департамент банковского регулирования и надзора рассмотрел обращение Главного управления Банка России о порядке составления отчетности по форме 0409117 ''Данные о крупных ссудах'' (далее - форма 117) и сообщает следующее.
Средства, предоставленные заемщику в рамках кредитной линии, указываются в форме 117 по аналогии с данными о максимальном кредитном риске по группе связанных заемщиков в форме 0409118 , то есть по строке с порядковым номером X. в графе 2 помимо наименования заемщика указывается ''(кредитная линия)'', в графе 8 указывается размер фактически предоставленных в рамках кредитной линии средств, не погашенных на отчетную дату. Заполнению в строке в случае идентичности информации для всех траншей подлежат и другие графы отчета/ span .
Транши, предоставленные в рамках кредитной линии, отражаются в форме 117 последовательно по мере убывания их размеров (порядковые номера X.1, X.2, ... X.n). При этом отражению в рамках кредитной линии подлежит не более 5 наиболее крупных из предоставленных и не погашенных на отчетную дату траншей. По строкам траншей (X.1, X.2 и т.д.), раскрываемых в рамках кредитной линии, графы 2 - 7 не заполняются; графы 9, 15 - 17, 19 - 23 не заполняются в случаях, если информация по ним совпадает (т.е. если эти графы заполнены) с данными по строке в целом по кредитной линии.
Одновременно обращаем внимание Главного управления на возможную некорректность определения в приведенных в обращении примерах цели предоставления кредитной организацией средств заемщику в рамках кредитной линии на длительный срок, небольшими траншами: ''На пополнение оборотных средств'' (графа 7 ''Цель кредитования'' формы/ span ). Просим рассмотреть данный вопрос дополнительно совместно с кредитной организацией.
