Вопрос:У кредитной организации (далее - банк) возникают вопросы по порядку составления отчетности по форме 0409117 ''Данные о крупных ссудах'' (далее - Порядок) в соответствии с Указанием Банка России от 16.01.2004 N 1376-У ''О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации'' в редакции Указания Банка России от 26.08.2008 N 2055-У.
В соответствии с Порядком отчетность по форме 0409117 включает информацию о 30 наиболее крупных для банка ссудах юридическим лицам - некредитным организациям (далее - заемщики). При предоставлении средств заемщикам в рамках кредитной линии информация приводится отдельно по каждому траншу.
1. Правильно ли банк понимает, что в случае выдачи заемщику нескольких траншей в рамках одной кредитной линии (соглашения об овердрафте) каждый транш необходимо рассматривать как отдельную ссуду и, соответственно, отражать в отчетности по форме 0409117 только крупнейшие транши?
2. Необходимо ли включать в отчетность по форме 0409117 задолженность индивидуальных предпринимателей?
Кредитная организация/ span
Ответ:/ span
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 15 декабря 2008 г. N 15-3-3-2/6929
Департамент банковского регулирования и надзора (далее - ДБРН) рассмотрел обращение кредитной организации о порядке составления отчетности по форме 0409117 ''Данные о крупных ссудах'' (далее - форма 117), установленной Указанием Банка России от 16.01.2004 N 1376-У ''О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации'', и сообщает следующее.
1. Средства, предоставленные заемщику в рамках кредитной линии, отражаются в форме/ span по аналогии с данными о максимальном кредитном риске по группе связанных заемщиков в форме 0409118 ''Данные о концентрации кредитного риска'', то есть по строке с порядковым номером X в графе 2 помимо наименования заемщика указывается: ''(кредитная линия)'', в графе 8 - размер фактически предоставленных в рамках кредитной линии средств, не погашенных на отчетную дату. Заполнению в строке в случае идентичности информации для всех траншей подлежат и другие графы формы.
Транши, предоставленные в рамках кредитной линии, отражаются последовательно по мере убывания их размеров (порядковые номера X.1, X.2, ... X.n). При этом отражению в рамках кредитной линии подлежит не более 5 наиболее крупных из предоставленных и не погашенных на отчетную дату траншей. По строкам траншей (X.1, X.2 и т.д.), раскрываемых в рамках кредитной линии, графы 2 - 7 не заполняются; графы 9, 15 - 17, 19 - 23 не заполняются в случаях, если информация по ним совпадает (т.е. если эти графы заполнены) с данными по строке в целом по кредитной линии./ span
2. В целях составления пруденциальной отчетности (например, отчетности по формам 0409115 ''Информация о качестве активов кредитной организации'', 0409155 ''Сведения о финансовых инструментах, отражаемых на внебалансовых счетах'') индивидуальные предприниматели без образования юридического лица относятся к категории юридических лиц. Данный подход распространяется и на форму 117 . В связи с этим задолженность индивидуальных предпринимателей без образования юридического лица в нее включается.
