ПИСЬМО БАНКА РОССИИ ОТ 07.10.2008 N 15-1-3-11/4956
Вопрос:Просим разъяснить отдельные вопросы, возникшие у кредитных организаций и Главного управления при применении Положения Банка России от 26.03.2004 N 254-П ''О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности'' и Инструкции Банка России от 15.07.2005 N 124-И ''Об установлении размеров (лимитов) открытых валютных позиций, методике их расчета и особенностях осуществления надзора за их соблюдением кредитными организациями''.
1. Порядок определения продолжительности просроченных платежей по ссудам, в зависимости от которой ссуда, предоставленная физическому лицу, включается в один из портфелей однородных кредитов.
Например, кредитным договором предусмотрено ежемесячное частичное погашение основного долга 25-го числа в сумме 10 тыс. руб. Клиент пропустил платежи 25.01.2008, 25.02.2008, 25.03.2008. Однако 30.03.2008 заемщик частично в сумме 25 тыс. руб. погасил просроченную задолженность. Какое количество дней просроченных платежей по ссуде следует считать по состоянию на 01.04.2008 - 67 дней (с 25 января по 31 марта) либо только 7 дней (с 25 марта по 31 марта), учитывая, что предыдущие два просроченных платежа погашены?
2. Является ли факт реструктуризации признаком обесценения ссуд, находящихся в портфелях однородных ссуд, и подлежат ли такие ссуды исключению из портфеля однородных ссуд?
В частности, для ссуд физических лиц нередко возникают ситуации, когда организация-работодатель изменяет день выплаты заработной платы, в связи с чем возникает необходимость изменения сроков уплаты отдельных платежей по договору на период до 30 дней включительно. Аналогичная ситуация с изменением дня выплаты заработной платы возникает, если клиент меняет место работы.
При этом в соответствии с п. 3.7.1.2 Положения N 254-П наличие единичного просроченного платежа продолжительностью до 30 дней включительно не ухудшает качества обслуживания долга для ссуды физического лица, оцениваемого на индивидуальной основе, в связи с чем представляется нелогичным ссуды, срок оплаты которых реструктурирован на срок до 30 дней, считать обесцененными.
Допустимо ли кредитной организации закрепить во внутренних документах следующие подходы в части изменения сроков платежей по основному долгу/процентам ссуд физических лиц, отнесенных в портфели однородных ссуд:
- при изменении сроков платежей по ссуде (договору) до 30 дней включительно в сторону, благоприятную для заемщика, исключение ссуды из соответствующего портфеля (перевод в иной портфель) однородных ссуд не производится;/ span
- при изменении сроков платежей по ссуде (договору) свыше 30 дней в сторону, благоприятную для заемщика, ссуда оценивается (одноразово при реструктуризации) на индивидуальной основе с учетом права уполномоченного органа кредитной организации на признание качества обслуживания долга хорошим в соответствии с п. 3.10 Положения. В случае если по результатам оценки категория качества ссуды не ухудшилась по сравнению с категорией качества портфеля (то есть ссуда не имеет иных признаков обесценения, чем реструктуризация и просроченная задолженность), то ссуда не исключается из портфеля;/ span
- ссуды с измененными в сторону, благоприятную для заемщика, сроками платежей, оцененные при реструктуризации как имеющие признаки обесценения (иные, чем реструктуризация и просроченная задолженность), подлежат исключению из портфеля однородных ссуд и оцениваются на индивидуальной основе. При исчезновении признаков обесценения (иных, чем реструктуризация и просроченная задолженность) ссуда может быть отнесена в соответствующий портфель однородных ссуд;
- если договором предусмотрено изменение сроков платежей по ссуде в сторону, благоприятную для заемщика, при наступлении определенных условий и эти условия наступают фактически, то ссуда не считается реструктурированной и не исключается из портфеля однородных ссуд?
Допустимо ли кредитной организации закрепить во внутренних документах следующие подходы в части изменения сроков платежей по основному долгу/процентам ссуд юридических лиц, отнесенных в портфели однородных ссуд:
- при изменении сроков платежей по ссуде, отнесенной в портфель однородных ссуд, в сторону, благоприятную для заемщика, банк оценивает (одноразово на момент реструктуризации) ссуду на индивидуальной основе, в том числе используя возможность признания качества обслуживания долга по реструктурированной ссуде хорошим, предусмотренную п. 3.10 Положения. Если категория качества ссуды, оцененной на индивидуальной основе, не ухудшилась по сравнению с категорией качества портфеля (то есть ссуда не имеет иных признаков обесценения, чем реструктуризация и просроченная задолженность), то ссуда не исключается из данного портфеля;
- если договором предусмотрено изменение сроков платежей по ссуде в сторону, благоприятную для заемщика, при наступлении определенных условий и эти условия наступают фактически, то ссуда не считается реструктурированной и не исключается из портфеля однородных ссуд?
3. В соответствии с п. 1.7.3 Инструкции Банка России N 124-И до момента расчета цены покупки-продажи финансовых инструментов, осуществляемого в соответствии с условиями договора, в расчете чистой срочной позиции не участвуют требования и обязательства по сделкам на покупку-продажу финансовых инструментов, расчеты по которым, в соответствии с договорами, будут осуществляться по цене, рассчитываемой на определенную договором дату./ span
Подпадают ли под данные требования следующие условия заключенного банком договора на покупку драгоценных металлов:
- поставка должна быть осуществлена в течение установленного периода с даты заключения договора (до 31 декабря 2008 г.);
- количество приобретаемого драгоценного металла определено в граммах;
- цена 1 грамма золота рассчитывается как значение утреннего фиксинга на золото на лондонском рынке наличного металла ''спот'', установленного на дату, предшествующую дате оплаты драгоценного металла банком (в долларах США за одну тройскую унцию), уменьшенное на дисконт, равный 0,5%, поделенное на 31,1035 (коэффициент пересчета тройской унции в граммы) и умноженное на курс рубля к доллару США, установленный Банком России на дату оплаты драгоценного металла покупателем?
В случае если сделки по договорам, заключенным на вышеизложенных условиях, не подлежат включению в расчет открытой валютной позиции, по мнению банка, возможны ситуации неограниченного заключения срочных договоров, исполнение которых (то есть фактическое приобретение драгоценных металлов) приведет к нарушению лимитов открытой валютной позиции.
Главное управление Банка России/ span
Ответ:/ span
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 7 октября 2008 г. N 15-1-3-11/4956
Департамент банковского регулирования и надзора рассмотрел обращение Главного управления Банка России от 05.09.2008 по вопросу применения Положения/ span Банка России от 26.03.2004 N 254-П ''О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности'' (далее - Положение N 254-П) и Инструкции Банка России от 15.07.2005 N 124-И ''Об установлении размеров (лимитов) открытых валютных позиций, методике их расчета и особенностях осуществления надзора за их соблюдением кредитными организациями'' (далее - Инструкция N 124-И) и сообщает следующее./ span
По вопросу 1.
В случае погашения заемщиком части просроченной задолженности при определении продолжительности просроченных платежей в расчет принимается только оставшаяся непогашенная часть указанной задолженности. Учитывая изложенное, в приведенном банком примере по состоянию на 01.04.2008 продолжительность просроченных платежей по ссуде составит 7 календарных дней.
По вопросу 2.
Учитывая, что в соответствии с п. 5.1 Положения N 254-П портфели однородных обесцененных ссуд, предоставленных физическим лицам, формируются в зависимости от наличия и длительности просроченных платежей, а реструктуризация кредита является признаком обесценения ссуды, не относящимся к наличию просроченных платежей, такие ссуды должны быть выведены из портфеля однородных ссуд и оценены на индивидуальной основе.
Исключением является случай, если такой реструктуризацией является пролонгация ссуды, осуществленная в связи с невозможностью исполнения заемщиком своих обязательств в предусмотренный договором срок./ span
В данном случае приведенный в обращении подход о возможности не исключать из портфеля (не переводить в иной портфель) однородных ссуд ссуды, сроки платежей по которым пролонгированы не более 30 календарных дней, не противоречит требованиям п. 5.1 Положения N 254-П.
Относительно ситуации, когда срок платежей по ссуде пролонгирован свыше 30 календарных дней, отмечаем, что кредитная организация вправе закрепить во внутренних документах подход о необходимости перевода ссуды в иной портфель однородных ссуд с продолжительностью просроченных платежей, соответствующей длительности пролонгации ссуды.
Учитывая, что Положением/ span N 254-П возможность формирования портфелей однородных ссуд, предоставленных юридическим лицам, с просроченными платежами не предусмотрена, то в случае реструктуризации (в том числе в связи с пролонгацией) ссуды указанная задолженность исключается из портфеля и оценивается на индивидуальной основе.
Одновременно отмечаем, что, в случае если условиями первоначального договора предусмотрено изменение существенных условий договора (изменение сроков кредитования, суммы кредита, процентной ставки по кредиту и т.д.) при одновременном закреплении в договоре обстоятельств, при которых производятся такие изменения (за исключением ухудшения финансового положения заемщика), и параметров изменений, такие ссуды могут не относиться к реструктурированным и не исключаться из портфеля однородных ссуд, если фактическое изменение условий произведено с соблюдением положений первоначального договора.
По вопросу 3.
Срочные сделки на покупку драгоценного металла, заключаемые банком на условиях, изложенных в п. 3 запроса (цена драгоценного металла определяется по курсу утреннего фиксинга лондонской биржи на драгоценный металл на дату, предшествующую дате оплаты драгоценного металла по соответствующему договору, за вычетом маржи), подпадают под действие п. 1.7.3 Инструкции N 124-И, поскольку цена приобретаемого драгоценного металла рассчитывается не на момент заключения договора, а на определенную договором дату. Соответственно, до момента определения цены покупки драгоценного металла данные срочные сделки не включаются в расчет открытой валютной позиции (ОВП).
В отношении мнения банка о том, что данный порядок включения срочных сделок в расчет ОВП позволяет заключать неограниченное число срочных сделок на рассматриваемых условиях без ограничения валютного риска по ним, отмечаем, что данный вопрос относится к сфере управления рисками и адекватной оценки рисков, принимаемых банком. Учитывая, что приобретаемый драгоценный металл с момента его отражения на балансовых счетах по учету драгоценных металлов окажет существенное влияние на величину открытой валютной позиции, банку необходимо учитывать этот факт при заключении соответствующих срочных сделок.
