ПИСЬМО БАНКА РОССИИ ОТ 05.10.2007 N 15-1-3-13/4027
Вопрос:У кредитной организации возникают вопросы по порядку расчета размеров (лимитов) открытых валютных позиций в соответствии с Инструкцией Банка России от 15.07.2005 N 124-И ''Об установлении размеров (лимитов) открытых валютных позиций, методике их расчета и особенностях осуществления надзора за их соблюдением кредитными организациями'' с изменениями, внесенными Указанием Банка России от 01.06.2007 N 1832-У, а также заполнения отчета по форме N 0409634 ''Отчет об открытых валютных позициях'' в соответствии с Указанием Банка России от 18.06.2007 N 1841-У ''О внесении изменений в Указание Банка России от 16 января 2004 года N 1376-У ''О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный Банк Российской Федерации''./ span
1. Следует ли в отчете по форме N 0409634 по строке ''В том числе руб./ин.валюта'' показывать сумму резервов, пересчитанных в соответствующий валютный эквивалент, сформированных под соответствующие требования или условные обязательства кредитного характера (например, выданные банком гарантии)? Если да, то с каким знаком по строке/ span ''В том числе руб./ин.валюта'' следует показывать резервы, созданные под выданные банком гарантии и поручительства, а также выставленные аккредитивы, участвующие в расчете валютной позиции?
2. В случае если выданные банком гарантии (поручительства) или выставленные аккредитивы участвуют в расчете открытой валютной позиции, допускается ли банку учитывать при расчете принятый в обеспечение по выданным банком гарантиям (поручительствам) или выставленным аккредитивам залог, номинированный в иностранной валюте, по аналогии с полученными в обеспечение контргарантиями?
3. Банк выдал гарантию в иностранной валюте, которая участвует в расчете открытой валютной позиции (то есть категория качества указанного инструмента оценена как IV или V). В обеспечение выданной гарантии получена контргарантия. Следует ли банку в целях включения полученной контргарантии в расчет открытой валютной позиции оценивать финансовое положение лица, выдавшего контргарантию?
4. Допускается ли использовать при расчете открытой валютной позиции принятый в обеспечение под размещенные средства депозит (вклад) юридического лица в иностранной валюте, размещенный в кредитной организации - кредиторе, в случае если указанный депозит не удовлетворяет требованиям пп. 6.2.2 п. 6.2 гл. 6 (то есть не относится к обеспечению I категории качества) Положения Банка России от 26.03.2004 N 254-П ''Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности''?
5. Какую стоимость принятого в обеспечение залога, номинированного в иностранной валюте, следует принимать при расчете открытой валютной позиции - справедливую или договорную, учтенную по внебалансовым счетам N N 91303 , 91307 , 91308 ?
Кредитная организация
Ответ:
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 5 октября 2007 г. N 15-1-3-13/4027
Департамент банковского регулирования и надзора рассмотрел запрос кредитной организации от 28.08.2007 N 01/S-161523 о порядке расчета лимитов открытых валютных позиций в соответствии с Инструкцией Банка России от 15.07.2005 N 124-И ''Об установлении размеров (лимитов) открытых валютных позиций, методике их расчета и особенностях осуществления надзора за их соблюдением кредитными организациями'' (далее - Инструкция N 124-И) в редакции Указания Банка России от 01.06.2007 N 1832-У ''О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 15 июля 2005 года N 124-И'' (далее - Указание N 1832-У) и Указания N 1841-У ''О внесении изменений в Указание Банка России от 16 января 2004 года N 1376-У'' и сообщает следующее.
1. В соответствии с п. 1.3 Указания N 1832-У резервы на возможные потери, сформированные под балансовые активы в соответствии с требованиями Положения Банка России N 254-П и Положения Банка России N 283-П, а также резервы на возможные потери, сформированные по гарантиям, поручительствам и аккредитивам в соответствии с Положением/ span Банка России N 283-П, исключены из расчета открытых валютных позиций. При этом указанные балансовые активы и условные обязательства кредитного характера включаются в расчет ОВП за вычетом сформированных под них резервов на возможные потери.
В отчетности по форме N 0409634 ''Отчет об открытых валютных позициях'' (по подстрокам ''В том числе руб./ин.валюта'') сформированные резервы на возможные потери по финансовым инструментам также не отражаются.
2. Позиция банка в отношении включения в расчет ОВП залога, полученного в обеспечение выданных банком гарантий и поручительств, правомерна, а именно: залог, полученный в обеспечение указанных финансовых инструментов, следует включать в расчет ОВП в порядке, предусмотренном для контргарантий.
3. Требование к проведению оценки финансового положения залогодателя для целей расчета ОВП не содержится в Инструкции N 124-И. Комплекс мероприятий по оценке банком качества полученного обеспечения по размещенным средствам должен проводиться в рамках реализации кредитной политики банка и, в частности, на основании процедур, предусмотренных внутренними документами банка в отношении осуществления оценки, мониторинга и контроля за полученным обеспечением.
4. Депозит (вклад) юридического лица, принятый в обеспечение размещенных средств, включается в расчет ОВП в составе короткой позиции в чистую балансовую позицию в общем порядке, предусмотренном для включения балансовых обязательств, поскольку валютный риск по данному финансовому инструменту банк несет в полной сумме обязательств.
5. Учитывая, что залог, принятый в обеспечение размещенных средств, включается в расчет ОВП в величине, пропорциональной сформированному резерву на возможные потери по соответствующей ссудной задолженности, в расчет ОВП следует принимать стоимость обеспечения (залога), которая используется при определении необходимой к формированию величины резерва на возможные потери по соответствующей ссудной задолженности./ span
