Вопрос:У коммерческого банка (далее - банк) возникают вопросы по методике расчета размера рыночного риска в соответствии с Положением Банка России от 24.09.1999 N 89-П ''О порядке расчета кредитными организациями размера рыночных рисков'' (далее - Порядок).
В соответствии с п. 3.2 Порядка оценка фондового риска производится в отношении акций обыкновенных и производных финансовых инструментов, базисным активом которых являются обыкновенные акции.
В соответствии с примечаниями п. 3.2 Порядка в расчет фондового риска не включаются акции, удовлетворяющие критериям п. 2.2.6 Положения Банка России от 10.02.2003 N 215-П ''О методике расчета собственных средств (капитала) кредитных организаций'' (далее - Положение). Следует ли включать в расчет рыночного риска производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются акции, удовлетворяющие пп. 2.2.6 Положения?
В каком размере позиция по акциям банка А (1% уставного капитала которого составляет 1000 шт. - 1000 тыс. руб.) должна включаться в расчет фондового риска в следующих случаях?
1. На счетах гл. А ''Балансовые счета'' банка отражены 1500 шт. акций банка А стоимостью 1500 тыс. руб. Вложения в акции превышают 1% величины уставного капитала банка А, при этом соблюдаются все условия п. 2.2.6.3 Положения, следовательно, величина 1000 шт. акций (стоимостью 1000 тыс. руб.) не уменьшает капитал банка, а 500 шт. акций (стоимостью 500 тыс. руб.) уменьшает капитал банка.
Одновременно на счетах гл. Г ''Срочные сделки'' банка отражена срочная сделка на продажу 900 шт. акций банка А стоимостью 900 тыс. руб., что не превышает 1% уставного капитала банка А.
2. На счетах гл. А ''Балансовые счета'' банка отражены 900 шт. акций банка А стоимостью 900 тыс. руб. Вложения в акции не превышают 1% уставного капитала банка А, при этом соблюдаются все условия п. 2.2.6.3 Положения, следовательно, данная сумма не уменьшает капитал банка.
Одновременно на счетах гл. Г ''Срочные сделки'' банка отражена срочная сделка на продажу 1500 шт. акций банка А стоимостью 1500 тыс. руб., что, соответственно, превышает 1% величины уставного капитала банка А.
3. На счетах гл. Г ''Срочные сделки'' банка отражена срочная сделка на покупку/продажу 1500 шт. акций банка А стоимостью 1500 тыс. руб.
Ответ:
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 16 апреля 2007 г. N 15-1-1-7/1526
Департамент банковского регулирования и надзора рассмотрел запрос кредитной организации от 30.03.2007 N 07-6-01/5/2733 о порядке расчета фондового риска в отношении акций, удовлетворяющих критериям п. 2.2.6 Положения Банка России от 10.02.2003 N 215-П ''О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций'' (далее - Положение N 215-П), а также производных финансовых инструментов, базисным активом которых являются указанные акции, и сообщает следующее.
Необходимость расчета рыночного (или кредитного) риска по финансовым инструментам банковского капитала отсутствует в случае, если эти инструменты относятся к показателям, уменьшающим размер собственных средств (капитала) кредитной организации, осуществившей соответствующие вложения.
Именно такая логика заложена в примечании 3 к п. 3.2 Положения Банка России от 24.09.1999 N 89-П ''О порядке расчета кредитными организациями размера рыночных рисков'' (далее - Положение N 89-П), устанавливающем, что акции, удовлетворяющие критериям п. 2.2.6 Положения N 215-П, в расчет фондового риска не включаются.
В соответствии с п. 2.2.6 Положения N 215-П (в ред. Указания Банка России от 20.02.2007 N 1793-У) к показателям, уменьшающим сумму источников основного капитала, относятся:
- вложения в акции (доли) дочерних и зависимых юридических лиц, приобретенные для инвестирования, превышающие 20% от величины уставного капитала организации-эмитента;
- вложения в уставный капитал кредитных организаций - резидентов в организационно-правовой форме общества с ограниченной (или дополнительной) ответственностью, закрытого акционерного общества;
- вложения в уставный капитал кредитных организаций - резидентов в организационно-правовой форме открытого акционерного общества, за исключением вложений, не превышающих 1% от величины уставного капитала кредитной организации - эмитента акций, при соблюдении условий, указанных в абз. 2 - 4 п. 2.2.6.3 Положения N 215-П.
Отмечаем, что вышеприведенные требования и условия распространяются на совокупную величину вложений кредитной организации в уставный капитал кредитных организаций - резидентов.
Таким образом, вложения в уставный капитал кредитных организаций - резидентов в форме ОАО не относятся к показателям, уменьшающим сумму источников основного капитала, и по ним, соответственно, следует рассчитывать рыночный (либо кредитный) риск в случае, если совокупная величина этих вложений не превышает 1% от величины уставного капитала кредитной организации - эмитента акций и одновременно соблюдаются условия, указанные в абз. 2 - 4 п. 2.2.6.3 Положения N 215-П.
При несоблюдении хотя бы одного из указанных условий вложения в уставный капитал кредитных организаций - резидентов в форме ОАО следует рассматривать как показатель, уменьшающий размер собственных средств (капитала) кредитной организации, осуществившей соответствующие вложения. Расчет размера рыночного (или кредитного) рисков по таким вложениям не производится.
Что касается производных финансовых инструментов (ПФИ) на акции, относящиеся к показателям, уменьшающим сумму источников основного капитала, то ПФИ следует рассматривать как самостоятельные финансовые инструменты. Соответственно, расчет фондового риска по ПФИ на акции производится вне зависимости от учета базисного актива при расчете величины собственных средств (капитала) кредитной организации.
