Вопрос:У кредитной организации возникают вопросы по порядку составления некоторых форм отчетности в связи с внесением изменений в Указание Банка России от 16.01.2004 N 1376-У ''О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации'' Указаниями от 26.08.2008 N 2055-У и от 06.11.2008 N 2121-У .
1. Отчет о движении денежных средств (публикуемая форма) (0409814) .
Указанная форма составляется на основании отчетности 0409806 и 0409807 (публикуемые формы) и корректировок. В связи с вступлением в силу с 1 января 2008 г. новых Правил ведения бухгалтерского учета, а соответственно, и порядка учета, ряд данных в вышеуказанных формах на отчетную дату и соответствующую отчетную дату прошлого года в части отдельных статей несопоставимы. Данное несоответствие приведет к существенному искажению притока/оттока денежных средств за отчетный год. Кроме того, помимо несопоставимости данных, с 2008 г. изменилась структура форм 0409806 и 0409807 .
Каков порядок расчета денежных потоков как за отчетный период (денежные потоки за 2008 г.), так и за предыдущий отчетный период (денежные потоки за 2007 г.) с учетом принятых за эти годы изменений?
2. Сведения о ценных бумагах, приобретенных кредитной организацией (0409116) .
Включаются ли в отчет по форме 0409116 вложения банка в уставный капитал ООО (общество не является дочерним или зависимым, вложения банка составляют 9% от уставного капитала общества), учитываемые на балансовом счете 60202 ? Если указанные вложения включаются в отчет , то как следует заполнять графу 8 ''Количество ценных бумаг, шт.''?
3. Данные о крупных ссудах (0409117) .
Как заполняются графы 3 - 4 в случае, когда банк не обладает информацией об ОГРН и коде вида деятельности (например, по приобретенному на вторичном рынке векселю)?
Возможно ли не заполнять графу 7 ''Цель кредитования'' в случае, если в графе 6 ''Вид ссуды'' указано ''Вексель''?
Что указывается в графе 10 ''Дата выдачи ссуды'' по векселям: дата составления векселя или дата постановки его на баланс банка?
Какую дату погашения указывать в графах 11 - 12 по векселям со сроком платежа ''по предъявлении, но не ранее определенной даты'', а также ''по предъявлении, но не позднее определенной даты''?
Какая дата указывается в графе 10 ''Дата выдачи ссуды'' по выданным кредитным линиям: дата заключения договора, дата отражения лимита задолженности по внебалансовому учету или дата выдачи средств?
Какую дату погашения указывать в графах 11 - 12 по ссудам с договором, включающим график погашения платежей: дату окончания договора или иную? И как в этом случае заполняется графа 13, если просрочен один из платежей, предусмотренных графиком?
Правильно ли понимать, что если заемщику предоставляются средства в рамках кредитной линии, которые выдаются небольшими траншами, то в соответствии с п. 1 Порядка составления отчета, в котором указано, что информация приводится отдельно по каждому траншу, в целом кредитная линия может не отразиться в форме ?
В Порядке составления отчетности по форме 0409117 сказано, что в случае если прочие заемщики (код 6 ) являются по отношению друг к другу связанными, то для отражения их связи между собой после кода 6 в скобках указывается номер соответствующего связанного заемщика. Нужно ли отражать связи заемщиков с кодами 1 - 5 ? Распространяется ли определение связанных заемщиков, изложенное в гл. 4 Инструкции Банка России N 110-И, на данную форму ?
4. Данные о концентрации кредитного риска (0409118) .
В п. 2 Порядка составления формы указано, что при заполнении строки в целом по группе связанных заемщиков (ГСЗ) информация приводится в полном объеме, предусмотренном отчетом. Следует ли заполнять в целом по ГСЗ графы 4 - 5 разд. 1 и графы 3 - 4 разд. 2 в случае, если для характеристики заемщиков в графе 5 разд. 1 и графе 4 разд. 2 используются разные коды?
Применим ли порядок, указанный в последнем абзаце п. 7 Порядка составления отчета, для ГСЗ, отражаемых в отчете? Правильно ли понимать, что при наличии группы из двух заемщиков в графе 5 после кода 10 перекрестно дублируются номера заемщиков, указанные в графе 1? Нужно ли отражать в графе 5 связи заемщиков с кодами 1 - 9 , образующих группу? Действует ли при заполнении графы 5 определение связанных заемщиков, данное в гл. 4 Инструкции Банка России N 110-И?
Кредитная организация
Ответ:
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 20 января 2009 г. N 15-3-3-2/247
Департамент банковского регулирования и надзора рассмотрел обращение кредитной организации о порядке составления отчетности по формам 0409116 ''Сведения о ценных бумагах, приобретенных кредитной организацией'', 0409117 ''Данные о крупных ссудах'', 0409118 ''Данные о концентрации кредитного риска'' и 0409814 ''Отчет о движении денежных средств (публикуемая форма)'' (далее соответственно формы 116, 117, 118 и 814), установленным Указанием Банка России от 16.01.2004 N 1376-У ''О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации'', и сообщает следующее.
По форме 116 .
В соответствии с п. 1 Порядка составления и представления формы 116 (далее - Порядок) в форме приводятся сведения о 20 наиболее крупных вложениях кредитной организации в ценные бумаги в разрезе эмитентов ценных бумаг. В связи с этим участия в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью, учитываемые на балансовом счете 602 , не подлежат включению в указанную форму .
По форме 117 .
В приведенном в обращении случае графы 3 и 4 могут быть не заполнены при наличии подробных пояснений.
Если в графе 6 ''Вид ссуды'' указан код 2 ''Учтенные векселя'', то графы 7 и 12 не заполняются, в графе 11 ''Дата погашения'' для векселей со сроком оплаты ''по предъявлении'' в рамках разрабатываемого Банком России программного обеспечения предусматривается ввод кода ''ПП'', для векселей со сроком оплаты ''во столько-то времени от предъявления'' - ввод кода ''ВП''.
При заполнении графы 10 ''Дата выдачи ссуды'' по векселям следует указывать дату постановки векселя на баланс банка, по выданным кредитным линиям - дату выдачи средств.
Средства, предоставленные заемщику в рамках кредитной линии, указываются в форме 117 по аналогии с данными о максимальном кредитном риске по группе связанных заемщиков в форме 0409118 , то есть по строке с порядковым номером X в графе 2 помимо наименования заемщика указывается ''(кредитная линия)'', в графе 8 - размер фактически предоставленных в рамках кредитной линии средств, не погашенных на отчетную дату. Заполнению в строке в случае идентичности информации для всех траншей подлежат и другие графы отчета.
Транши, предоставленные в рамках кредитной линии, отражаются последовательно по мере убывания их размеров (порядковые номера X.1, X.2, ... X.n). При этом отражению в рамках кредитной линии подлежит не более 5 наиболее крупных из предоставленных и не погашенных на отчетную дату траншей. По строкам траншей (X.1, X.2 и т.д.), раскрываемых в рамках кредитной линии, графы 2 - 7 не заполняются; графы 9, 15 - 17, 19 - 23 не заполняются в случаях, если информация по ним совпадает (т.е. если эти графы заполнены) с данными по строке в целом по кредитной линии.
В соответствии с п. 6 Порядка составления и представления формы указание номера связанного заемщика осуществляется только для кода ''Прочие заемщики''. Связанность заемщиков определяется в соответствии с Инструкцией Банка России от 16.01.2004 N 110-И ''Об обязательных нормативах банков''.
По форме 118 .
При заполнении строки в целом по группе связанных заемщиков графы 4 и 5 разд. 1 и графа 4 разд. 2 в целом по группе не требуют заполнения, что предусмотрено в рамках разработанного Банком России программного обеспечения. Графа 3 разд. 2 подлежит заполнению в соответствии с требованиями п. 4 Порядка составления и представления формы.
Требования последнего абзаца п. 7 Порядка составления и представления формы не распространяются на заемщиков, объединенных в группу связанных.
По форме 814 .
Вопрос о необходимости расчета и предоставления информации по графе 4 ''Денежные потоки за предыдущий отчетный год'' в настоящее время рассматривается. О принятом решении Вы будете проинформированы дополнительно.