ПИСЬМО БАНКА РОССИИ ОТ 01.04.2009 N 15-1-3-11/1949
Вопрос:У кредитной организации (далее - банк) возникают вопросы, связанные с применением Положения Банка России от 26.03.2004 N 254-П ''О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности'' (далее - Положение N 254-П).
В соответствии с Приложением 1 к Положению N 254-П учтенные векселя относятся к денежным требованиям и требованиям, вытекающим из сделок с финансовыми инструментами, признаваемыми ссудами.
Согласно п. 3.9 Положения N 254-П определение качества ссуды в отсутствие иных существенных факторов осуществляется с применением профессионального суждения на основе комбинации двух классификационных критериев - финансового положения заемщика (эмитента векселя) и качества обслуживания им долга.
Однако в банковской практике возникает ситуация, когда вексель, выпущенный первоклассным эмитентом, не может быть погашен, но не вследствие ухудшения финансового состояния эмитента или его нежелания отвечать по своим обязательствам, а в связи с вмененной ему обязанностью судебного органа. Например, в случае когда кредитная организация покупает вексель не напрямую у эмитента, а у третьего лица - последнего держателя векселя. В этом случае возникает риск оспаривания сделок покупки- продажи векселя, к которому эмитент векселя не имеет отношения. Так, может произойти арест векселя в результате претензий к одному из участников цепочки покупки-продажи (не эмитенту векселя), о факте которого покупатель векселя (кредитная организация) по тем или иным причинам не был уведомлен при его покупке продавцом векселя (третьим лицом, не являющимся эмитентом этого векселя).
В этом случае при предъявлении векселя к погашению в установленном порядке эмитент векселя не может его погасить в связи с решением суда о блокировке операций с этим векселем. В результате вексель отражается на балансе кредитной организации на счете, предназначенном для учета векселей, не оплаченных в срок и опротестованных, и со дня предъявления векселя к погашению отсчитывается срок просрочки платежа по нему.
Одновременно кредитной организацией проводятся все необходимые мероприятия в целях погашения этого векселя, в том числе в судебном порядке с соответствующим созданием резерва по прочим потерям (судебным и прочим издержкам), предусмотренного гл. 6 Положения Банка России от 20.03.2006 N 283-П ''О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери''.
В этом случае возникает расхождение в оценке кредитного риска эмитента векселя (в сторону его ухудшения из-за непогашения векселя в срок) и рисков участников цепочки (третьих лиц) покупки-продажи векселя.
Так, согласно п. 3.7 Положения N 254-П и п. 1.1 Указания Банка России от 23.12.2008 N 2156-У ''Об особенностях оценки кредитного риска по выданным ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности'', если имеется случай (имеются случаи) просроченных платежей по основному долгу и (или) процентам в течение последних 180 календарных дней продолжительностью (общей продолжительностью) по ссудам, предоставленным юридическим лицам, до 30 календарных дней включительно - качество обслуживания долга по ссуде может быть признано хорошим, до 60 календарных дней - качество обслуживания долга по ссуде может быть признано не лучшим, чем среднее, свыше 60 календарных - качество обслуживания долга по ссуде признается плохим.
Согласно п. 3.9 Положения N 254-П в отсутствие иных существенных факторов при оценке финансового положения заемщика (в данном случае - эмитента векселя) как хорошего и оценке качества обслуживания долга как среднего или плохого ссуда (в данном случае - вексель) должна быть классифицирована соответственно во II и в III категории качества.
Согласно п. 4.1 Положения N 254-П, в случае когда заемщику (эмитенту векселя) предоставлено несколько ссуд, всю задолженность данного заемщика следует относить к наихудшей из присвоенных ссудам категорий качества. Кроме того, согласно п. 1.7 Положения Банка России от 20.03.2006 N 283-П ''О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери'' элементы расчетной базы резерва, относящиеся к контрагенту, у которого перед кредитной организацией имеется задолженность по ссуде, ссудная и приравненная к ней задолженность, классифицируются в категорию качества, соответствующую категории качества, к которой отнесена задолженность по ссуде, ссудная и приравненная к ней задолженность, определенной в соответствии с требованиями Положения N 254-П.
Таким образом, не принимая во внимание иные существенные факторы, связанные с данной сделкой покупки векселя, все требования первоклассного заемщика (эмитента векселя) должны быть классифицированы в худшую категорию качества с созданием резерва в соответствующем объеме, тогда как классификация данного векселя в категорию качества не связана с рисками эмитента векселя, а связана с рисками третьих лиц - участников цепочки покупки-продажи векселя.
Имеет ли право банк, руководствуясь пп. 1.2 , 3.11 , 3.1.2 Положения N 254-П и пп. 2.10 и 2.11 Приложения 2 к Положению N 254-П, принять во внимание иные существенные факторы, а именно невозможность исполнения заемщиком (эмитентом векселя) своих обязательств в связи с вмененной ему обязанностью судебного органа (подтвержденной документально) классифицировать кредитный риск данного актива не как риск заемщика (эмитента векселя), а как риск продавца векселя, продавшего банку обремененный актив? В этом случае неисполнение платежа по векселю не влечет невозможность или нежелание исполнения заемщиком других его обязательств.
Вправе ли банк худшую категорию качества классифицированного векселя не распространять на ухудшение категории качества других требований (предоставленных кредитов, приобретенных других ценных бумаг и пр.) данного эмитента, находящихся на балансе банка?
Кредитная организация
Ответ:
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 1 апреля 2009 г. N 15-1-3-11/1949
Департамент банковского регулирования и надзора рассмотрел обращение кредитной организации от 06.03.2009 по вопросу применения требований Положения Банка России от 26.03.2004 N 254-П ''О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности'' (далее - Положение N 254-П) и сообщает следующее.
В случае если рассматриваемая ссуда (вексель) удовлетворяет требованиям п. п. 3.13 и 3.14 Положения N 254-П, то, на наш взгляд, кредитная организация может не классифицировать иные требования к данному заемщику в категорию качества, аналогичную присвоенной задолженности по такой ссуде (векселю). Данный подход реализован в Указании Банка России от 19.12.2008 N 2155-У ''О внесении изменений в Положение Банка России от 26 марта 2004 года N 254-П ''О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности''.