ПИСЬМО БАНКА РОССИИ ОТ 14.07.2009 N 15-1-3-11/4438
Вопрос:У ОАО ''Банк'' возникают вопросы по применению Положения Банка России от 26.03.2004 N 254-П ''О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности'' (с последующими изменениями и дополнениями) при осуществлении оценки кредитного риска по сделкам финансирования под уступку денежного требования (факторингу).
1. Вправе ли банк, при условии что данный подход будет закреплен во внутренних документах банка, рассматривать каждое отдельно взятое требование к дебитору, уступленное клиентом (поставщиком) банку, в качестве самостоятельной ссуды, и при определении категории качества задолженности дебитора производить оценку качества обслуживания долга отдельно по каждому уступленному банку требованию к дебитору?
2. Банк осуществляет обслуживание клиентов, проводящих свои расчеты с отсрочкой платежа, а также переуступающих банку часть дебиторской задолженности.
В Письмах УФНС России по г. Москве от 05.05.2005 N 20-12/32441 и от 27.07.2005 N 20-12/53139 содержится разъяснение о том, что право требования является имущественным правом и, следовательно, выручка от его реализации включается клиентом в доходы от реализации.
Вправе ли банк для целей определения финансового положения клиента в соответствии с методикой, установленной в банке, при осуществлении расчета суммы чистых поступлений на счета клиента включать сумму денежных средств, поступившую на расчетные счета клиента в виде финансирования по факторинговым операциям, в состав его доходов от реализации?
Ответ:
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 14 июля 2009 г. N 15-1-3-11/4438
Департамент банковского регулирования и надзора рассмотрел обращение ОАО ''Банк'' по вопросу применения требований Положения Банка России от 26.03.2004 N 254-П ''О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности'' (далее - Положение N 254-П) и сообщает следующее.
1. В случае если у кредитной организации имеется несколько требований к одному и тому же заемщику, то в соответствии с п. 4.1 Положения N 254-П вся задолженность данного заемщика относится к наихудшей из присвоенных ссудам категорий качества с применением максимального размера расчетного резерва по всем предоставленным ссудам. Таким образом, кредитная организация может рассматривать в качестве самостоятельной ссуды каждое отдельно взятое требование к дебитору, уступленное банку клиентом, при одновременном соблюдении требований п. 4.1 Положения N 254-П.
2. Подтверждаем возможность включения в состав доходов заемщика при оценке его финансового положения денежных средств, поступивших на расчетный счет заемщика в качестве финансирования по факторинговым операциям.
