ПИСЬМО БАНКА РОССИИ ОТ 06.08.2009 N 15-1-3-11/4895
Вопрос:В связи с запросом кредитной организации просим дать разъяснения по вопросам, возникшим в связи с применением Положений Банка России от 26.03.2004 N 254-П ''О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности'' (далее - Положение N 254-П) и от 20.03.2006 N 283-П ''О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери'' (далее - Положение N 283-П).
1. Исходя из существующего в банке подхода к формированию портфелей однородных ссуд вся ссуда, предоставленная заемщику в рамках кредитной линии, будет отнесена в один портфель в зависимости от наибольшей продолжительности просроченных платежей по одному из траншей. Является ли обоснованным при включении ссуд в портфели однородных ссуд рассмотрение каждого транша, предоставленного заемщику в рамках кредитной линии, как отдельной ссуды? Например, по первому траншу продолжительность просроченных платежей составляет 90 календарных дней - он будет включен в портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 31 до 90 календарных дней; второй транш не имеет просроченных платежей - он будет относиться к портфелю ссуд без просроченных платежей и ссуд с просроченными платежами продолжительностью до 30 календарных дней.
2. Согласно п. 1.7 Положения N 283-П элементы расчетной базы резерва, относящиеся к контрагенту, у которого перед кредитной организацией имеются задолженность по ссуде, ссудная и приравненная к ней задолженность, классифицируются в категорию качества, соответствующую категории качества, к которой отнесены задолженность по ссуде, ссудная и приравненная к ней задолженность, определенной в соответствии с требованиями Положения N 254-П. В соответствии с п. 5.1 Положения N 283-П по требованиям по получению процентных доходов резерв на возможные потери формируется в размере, равном отношению размера сформированного резерва по соответствующей ссудной задолженности к сумме ссудной задолженности.
2.1. В случае обоснованности при включении ссуд в портфели однородных ссуд рассмотрения каждого транша, предоставленного заемщику в рамках кредитной линии, как отдельной ссуды с учетом пп. 1.7 и 5.1 Положения N 283-П в каком размере должен быть сформирован резерв по условному обязательству кредитного характера, учитывая невозможность его разделения на транши?
2.2. В случае обоснованности при включении ссуд в портфели однородных ссуд рассмотрения каждого транша, предоставленного заемщику в рамках кредитной линии, как отдельной ссуды с учетом пп. 1.7 и 5.1 Положения N 283-П в каком размере должен быть сформирован резерв на возможные потери по требованиям по получению процентных доходов по кредитным требованиям?
Главное управление Банка России
Ответ:
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 6 августа 2009 г. N 15-1-3-11/4895
Департамент банковского регулирования и надзора рассмотрел обращение Главного управления Банка России по применению требований Положения Банка России от 26.03.2004 N 254-П ''О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности'' (далее - Положение N 254-П) и сообщает следующее.
По вопросу 1.
В целях Положения N 254-П ссуда, предоставленная в рамках кредитной линии (транш), рассматривается как самостоятельная ссуда. Таким образом, при рассмотрении возможности отнесения в портфель однородных ссуд (ПОС) ссуд заемщика, предоставленных в рамках кредитной линии, следует руководствоваться продолжительностью просроченной задолженности по основному долгу и (или) процентам, возникшим по каждой отдельной ссуде (траншу), и относить каждую ссуду (транш) в ПОС с соответствующей продолжительностью просроченных платежей.
По вопросу 2.
2.1. Размер резерва по процентам, начисленным по учитываемым в ПОС траншам, выданным в рамках кредитной линии, аналогичен размеру резервов, формируемых по ПОС, в которых учитываются соответствующие транши.
2.2. При определении размера резерва по неиспользованному лимиту кредитной линии, выданные транши в рамках которой оцениваются на портфельной основе, следует руководствоваться общими подходами Положения Банка России от 20.03.2006 N 283-П ''О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери'', а именно исходя из оценки финансового положения заемщика, а также с учетом факта наличия просроченной задолженности по траншам, учитываемым на портфельной основе.
