ИРКУТСКАЯ ОБЛАСТЬ: ФОРМЫ ОТЧЕТНОСТИ, ПРЕДСТАВЛЯЕМЫЕ ОДНОВРЕМЕННО С БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТЬЮ ЗА 2007 ГОДРазделы: Налоги, налогообложение и налоговый учетОб этом Письмо УФНС РФ по Иркутской области от 27.02.2008 N 16-25/003678@. Перечень налоговых деклараций (расчетов), форм, приложений расшифровок, представляемых организациям одновременно с бухгалтерской отчетностьб за 2007 год 1. (1*) Опись сдаваемых бухгалтерских документов и деклараций (расчетов) по налогам согласно настоящему Перечню, подписанная руководителем, главным бухгалтером и заверенная печатью организации. 2. (2*) Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций (форма приведена в приложении N 1 к Приказу Минфина России от 07.02.2006 N 24н (с учетом изменений, внесенных Приказом Минфина России от 09.01.2007 N 1н); для иностранных организаций форма приведена в приложении N 1 к Приказу МНС России от 05.01.2004 N БГ-3-23/1; для российских организаций, получающих доходы от источников за пределами Российской Федерации, форма приведена в приложении N 1 к Приказу МНС России от 23.12.2003 N БГ-3-23/709@) представляется не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. 3. (3*) Налоговый расчет (информация) о суммах, выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, представляется не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Форма приведена в приложении N 1 к Приказу МНС России от 14.04.2004 N САЭ-3-23/286@. 4. (4*) Налоговая декларация по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения по итогам отчетного периода, представляется не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Форма приведена в приложении N 1 к Приказу Минфина России от 17.01.2006 N 7н (с учетом изменений, внесенных Приказом Минфина России от 19.12.2006 N 176н). 5. Налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу представляется не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Форма декларации приведена в приложении N 1 к Приказу Минфина России от 28.03.2005 N 50н (с учетом изменений, внесенных Приказом Минфина России от 19.12.2006 N 178н). 6. Налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности представляется не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода. Форма приведена в приложении N 1 к Приказу Минфина России от 17.01.2006 N 8н (с учетом изменений, внесенных Приказом Минфина России от 19.12.2006 N 177н). 7. Декларация по косвенным налогам (НДС и акцизам) при ввозе товаров с территории Республики Беларусь (представляется не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет ввезенных товаров). Форма приведена в приложении N 1 к Приказу Минфина России от 27.11.2006 N 153н. 8. Декларация по акцизам представляется налогоплательщиками по месту своего нахождения, а также по месту нахождения каждого обособленного подразделения за налоговый период в части осуществляемых ими операций, признаваемых объектом налогообложения, в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, а налогоплательщиками, имеющими свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, и (или) свидетельство о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом, - не позднее 25-го числа третьего месяца, следующего за отчетным. Формы приведены: по акцизам на подакцизное минеральное сырье (природный газ) - в приложении N 9 к Приказу Минфина России от 03.03.2005 N 32н (в редакции Приказа Минфина России от 14.11.2006 N 146н); по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий, - в приложении N 1 к Приказу Минфина России от 14.11.2006 N 146н; по акцизам на табачные изделия - в приложении N 3 к Приказу Минфина России от 14.11.2006 N 146н. 9. Налоговая декларация по единому социальному налогу для налогоплательщиков, производящих выплаты физическим лицам (представляется не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом). Форма декларации приведена в приложении N 1 к Приказу Минфина России от 29.12.2007 N 163н. 10. <1> Расшифровка строк раздела 2 Расчета по авансовым платежам по единому социальному налогу для лиц, производящих выплаты физическим лицам: 1000 - выплаты, не отнесенные к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль организаций в налоговом периоде/выплаты, не уменьшающие налоговую базу по налогу на доходы физических лиц в налоговом периоде; 1100 - суммы, не подлежащие налогообложению в отчетном периоде в соответствии со статьей 238 Налогового кодекса РФ. Представляется одновременно с налоговой декларацией по единому социальному налогу. 11. Данные об исчисленных суммах единого социального налога с доходов адвокатов (представляется коллегиями адвокатов, адвокатскими бюро, юридическими консультациями не позднее 30 марта, следующего за истекшим налоговым периодом). Форма данных приведена в приложении N 1 к Приказу Минфина России от 06.02.2006 N 23н. 12. Декларация по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование для лиц, производящих выплаты физическим лицам, представляется не позднее 30 марта года, следующего за истекшим расчетным периодом. Форма приведена в приложении N 1 к Приказу Минфина России от 27.02.2006 N 30н. 13. Налоговые декларации по налогу на имущество организаций по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Форма приведена в приложении N 1 к Приказу МНС России от 23.03.2004 N САЭ-3-21/224. 14. Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых представляется налогоплательщиком в налоговые органы по месту нахождения (месту жительства) не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Форма приведена в приложении N 1 к Приказу Минфина России от 29.12.2006 N 185н. 15. Расчет регулярных платежей за пользование недрами представляется не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Форма приведена в приложении N 1 к Приказу МНС России от 11.02.2004 N БГ-3-21/98@. 16. Налоговая декларация по водному налогу представляется в налоговый орган по месту нахождения объекта налогообложения российскими организациями и физическими лицами не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом; налогоплательщики - иностранные лица представляют также копию налоговой декларации в налоговый орган по местонахождению органа, выдавшего лицензию на водопользование. Форма декларации утверждена Приказом Минфина России от 03.03.2005 N 29н (с учетом изменений, внесенных Приказом Минфина России от 12.02.2007 N 15н). 17. Налоговая декларация по транспортному налогу представляется не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Форма приведена в приложении N 1 к Приказу Минфина России от 13.04.2006 N 65н (с учетом изменений, внесенных Приказом Минфина России от 19.12.2006 N 180н). 18. Налоговая декларация по земельному налогу представляется не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Форма приведена в приложении N 1 к Приказу Минфина России от 23.09.2005 N 124н (с учетом изменений, внесенных Приказом Минфина России от 29.03.2007 N 27н). 19. (5*) Налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц этого налогового периода и суммах начисленных и удержанных в этом налоговом периоде налогов ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Форма N 2-НДФЛ приведена в приложении N 1 к Приказу ФНС России от 13.10.2006 N САЭ-3-04/706@ (с учетом изменений, внесенных Приказом ФНС России от 20.12.2007 N ММ-3-04/689@). 20. Сведения о полученных лицензиях (разрешениях) на пользование объектами животного мира, суммах сбора за пользование объектами животного мира, подлежащих уплате, и суммах фактически уплаченного сбора представляются по месту учета организации или индивидуального предпринимателя не позднее 10 дней с даты получения лицензии (разрешения). Форма приведена в приложении к Приказу ФНС России от 26.02.2006 N САЭ-3-21/109@. Сведения о выданных лицензиях (разрешениях) на пользование объектами животного мира, суммах и сроках уплаты сбора за пользование объектами животного мира представляются по месту учета органа, выдающего лицензии, не позднее 5-го числа каждого месяца. Форма приведена в приложении к Приказу ФНС России от 26.02.2006 N САЭ-3-21/108@. 21. Сведения о полученных лицензиях (разрешениях) на пользование объектами водных биологических ресурсов, суммах сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов, подлежащих уплате в виде разового и регулярных взносов, представляются по месту учета организации или индивидуального предпринимателя не позднее 10 дней с даты получения лицензии (разрешения). Форма приведена в приложении к Приказу ФНС России от 26.02.2006 N САЭ-3-21/110@. Сведения о выданных лицензиях (разрешениях) за пользование объектами водных биологических ресурсов, суммах сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов, подлежащих уплате, и суммах фактически уплаченного сбора представляются по месту учета органа, выдающего лицензии, не позднее 5-го числа каждого месяца. Форма приведена в приложении к Приказу ФНС России от 26.02.2006 N САЭ-3-21/111@. 22. (6*) Бухгалтерский баланс организации - форма N 1 (приложение к Приказу Минфина России от 22.07.2003 N 67н (в редакции Приказа Минфина от 18.09.2006 N 115н), для кредитных организаций - форма N 101 (приложение 1 к Указанию Центрального Банка РФ от 16.01.2004 N 1376-У в редакции от 31.08.2007 N 1881-У), для страховых организаций - форма N 1-страховщик (приложение N 1 к Приказу Минфина от 08.12.2003 N 113н в редакции от 09.04.2007 N 32н). 23. (6*) Отчет о прибылях и убытках - форма N 2 (приложение к Приказу Минфина России от 22.07.2003 N 67н (в редакции Приказа Минфина от 18.09.2006 N 115н), для кредитных организаций - форма N 102 (приложение 1 к Указанию Центрального Банка РФ от 16.01.2004 N 1376-У в редакции от 31.08.2007 N 1881-У, Приложение к Положению Банка России от 05.12.2005 N 205-П в редакции от 11.12.2006 N 1757-У), для страховых организаций - форма N 2-страховщик, для медицинских организаций по обязательному медицинскому страхованию - форма N 2а-страховщик (приложение N 1 к Приказу Минфина от 08.12.2003 N 113н в редакции от 09.04.2007 N 32н). 24. <1> Расшифровка строк Отчета о прибылях и убытках: - выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей); - проценты к получению; - проценты к уплате; - отложенные налоговые активы; - отложенные налоговые обязательства. 25. (6*) Отчет об изменениях капитала - форма N 3 (приложение к Приказу Минфина РФ от 22.07.2003 N 67н (в редакции Приказа Минфина от 18.09.2006 N 115н)). 26. (6*) Отчет о движении денежных средств (форма N 4). 27. (6*) Приложения к бухгалтерскому балансу (форма N 5). 28. Отчет о целевом использовании полученных средств (форма N 6). 29. (7*) Пояснительная записка. 30. (8*) Аудиторское заключение. 31. (9*) Приказ об учетной политике организации на 2008 год. 32. <1> (10*) Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности организации (форма приведена в приложении N 2 к настоящему письму). 33. <1> (11*) Расшифровка имущества, числящегося на балансе предприятия (форма приведена в приложении N 3 к настоящему письму). 34. (12*) Информация о проверках соблюдения организациями правил работы с наличными деньгами - форма полугодовая (код формы 0409212) (утверждена Указанием Центрального Банка РФ от 16.01.2004 N 1376-У в редакции от 31.08.2007 N 1881-У). 35. Согласно пункту 3 статьи 80 Налогового кодекса РФ налогоплательщики в налоговый орган не позднее 20 января текущего года представляют сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год. В случае создания (реорганизации) организации указанные сведения представляются не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором организация была создана (реорганизована). Указанные сведения представляются по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 29.03.2007 N ММ-3-25/174 "Об утверждении формы Сведений о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год". 36. Лицо, признаваемое налогоплательщиком по одному или нескольким налогам, не осуществляющее операций, в результате которых происходит движение денежных средств на его счетах в банках (в кассе организации), и не имеющее по этим налогам объектов налогообложения, представляет по данным налогам единую (упрощенную) налоговую декларацию не позднее 20 числа, следующего за истекшим кварталом. Форма единой (упрощенной) декларации приведена в приложении N 1 к Приказу Минфина России от 10.07.2007 N 62н. Примечания <1> Сведения и документы, представление которых одновременно с представлением налоговой и бухгалтерской отчетностью рекомендовано налоговым органом. (1*) Согласно пункту 1 статьи 80 НК РФ налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. В соответствии с пунктом 2 статьи 80 НК РФ не подлежат представлению в налоговые органы налоговые декларации (расчеты), по которым налогоплательщики освобождены от обязанности по их уплате в связи с применением специальных налоговых режимов. Предприятия, по законодательству не являющиеся плательщиками того или иного вида налога или сбора, имеют право представить в налоговый орган справку произвольной формы с указанием видов налогов и сборов, плательщиками которых они не являются (без приложения расчетов по этим налогам и сборам). Справка подписывается руководителем, главным бухгалтером предприятия и скрепляется печатью. Налогоплательщики, среднесписочная численность работников которых на 1 января текущего календарного года превышает 250 человек, представляют налоговые декларации (расчеты) в налоговый орган в электронном виде, если иной порядок представления информации, отнесенной к государственной тайне, не предусмотрен законодательством Российской Федерации (пункт 3 статьи 80 НК РФ). Порядок представления налоговой декларации (расчета) в электронном виде определяется Министерством финансов Российской Федерации. В соответствии с пунктом 5 статьи 80 НК РФ налоговая декларация (расчет) представляется с указанием идентификационного номера налогоплательщика, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. Налогоплательщик (плательщик сбора, налоговый агент) или его представитель подписывает налоговую декларацию (расчет), подтверждая достоверность и полноту сведений, указанных в налоговой декларации (расчете). Если достоверность и полноту сведений, указанных в налоговой декларации (расчете), подтверждает уполномоченный представитель налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента), в налоговой декларации (расчете) указывается основание представительства (наименование документа, подтверждающего наличие полномочий на подписание налоговой декларации (расчета). При этом к налоговой декларации (расчету) прилагается копия документа, подтверждающего полномочия представителя на подписание налоговой декларации (расчета). Кроме того, все документы должны быть сброшюрованы в отдельную папку. (2*) Налогоплательщики независимо от наличия у них обязанности по уплате налога и (или) авансовых платежей по налогу, особенностей исчисления и уплаты налога по истечении каждого отчетного (налогового) периода представляют в налоговые органы по месту своего нахождения и месту нахождения каждого обособленного подразделения соответствующие налоговые декларации (статья 289 НК РФ). Некоммерческие организации, у которых не возникает обязательств по уплате налога, представляют декларацию по истечении налогового периода по форме в составе Титульного листа (Листа 01), Листа 02 и при получении средств целевого финансирования, целевых поступлений и других средств, указанных в пунктах 1 и 2 статьи 251 НК, Листа 07. Организация, в состав которой входят обособленные подразделения, по окончании каждого отчетного и налогового периода представляет в налоговый орган по месту своего нахождения декларацию, составленную в целом по организации с распределением прибыли по обособленным подразделениям (статья 289 НК РФ) или по обособленным подразделениям, находящимся на территории одного субъекта Российской Федерации, при уплате налога в соответствии со вторым абзацем пункта 2 статьи 288 НК (далее - группа обособленных подразделений). В налоговый орган по месту нахождения обособленного подразделения организации представляют декларацию, включающую в себя Титульный лист (Лист 01), подраздел 1.1 раздела 1 и (или) подраздел 1.2 раздела 1, а также расчет суммы налога (приложение N 5 к Листу 02), подлежащей уплате по месту нахождения данного обособленного подразделения. При расчете налога по группе обособленных подразделений, находящихся на территории одного субъекта Российской Федерации, декларация в указанном объеме представляется в налоговый орган по месту нахождения обособленного подразделения, через которое осуществляется уплата налога в бюджет этого субъекта Российской Федерации. (3*) Представляют организации, выплачивающие доходы иностранным юридическим лицам. Налоговые агенты обязаны по истечении каждого отчетного (налогового) периода, в котором они производили выплаты налогоплательщику, представлять в налоговый орган по месту своего нахождения налоговые расчеты. <1> (4*) Субъекты малого предпринимательства, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, представляют в налоговый орган выписку из книги доходов и расходов (по состоянию на последний рабочий день отчетного периода) с указанием совокупного дохода (валовой выручки), полученного за отчетный период; а также другие формы, установленные действующим законодательством для субъектов малого предпринимательства, перешедших на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности. (5*) Сведения представляются на магнитных носителях или с использованием средств телекоммуникаций. Не представляются сведения о выплаченных доходах индивидуальным предпринимателям за приобретенные у них товары, продукцию или выполненные работы (оказанные услуги) в том случае, если эти индивидуальные предприниматели предъявили налоговому агенту документы, подтверждающие их государственную регистрацию в качестве предпринимателей без образования юридического лица и постановку на учет в налоговых органах. При численности физических лиц, получивших доходы в налоговом периоде, до 10 человек налоговые агенты могут представлять такие сведения на бумажных носителях. (6*) Для бюджетных организаций представление бухгалтерской отчетности в налоговые органы действующим законодательством не предусмотрено. В соответствии с письмом МНС России от 16.05.2003 N ВГ-6-02/563@ религиозные организации, не имеющие объектов обложения налогами, предусмотренных налоговым законодательством, не представляют в налоговые органы по месту учета бухгалтерскую отчетность. В соответствии с п. 3 ст. 4 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" (с изменениями и дополнениями) организации, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, освобождаются от обязанности ведения бухгалтерского учета, в связи с чем у указанных организаций отсутствует обязанность по представлению бухгалтерской отчетности. Организации, применяющие по разным видам деятельности два специальных налоговых режима, один из которых не освобождается от ведения бухгалтерского учета, должны вести бухгалтерский учет, составлять и представлять в налоговый орган бухгалтерскую отчетность в целом по всей организации. Письмом Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 10.01.2006 N 03-11-05/2, а также письмом Федеральной службы по финансовым рынкам от 17.11.2005 N 05-БХ-06/18189 "Об обязанности ведений бухгалтерского учета для акционерных обществ, принимающих упрощенную систему налогообложения" установлена обязанность по ведению бухгалтерского учета и представлению бухгалтерской отчетности в общем порядке, установленном Федеральным законом, для акционерных обществ, перешедших на упрощенную систему налогообложения. Организациям, кроме представляющих налоговую и бухгалтерскую отчетность по телекоммуникационным каналам связи, рекомендовано представлять бухгалтерский баланс с отметками органа государственной статистики. (7*) Пояснительная записка должна быть составлена с учетом требований, изложенных в Приказе Министерства финансов Российской Федерации от 22.07.2003 N 67н "О формах бухгалтерской отчетности организаций" (в редакции Приказа Минфина от 18.09.2006 N 115н). (8*) Случаи, в которых организация обязана проводить аудит, приведены в статье 7 Федерального закона от 07.08.2001 N 119-ФЗ "Об аудиторской деятельности" (с изменениями и дополнениями). (9*) Учетная политика на 2008 год должна раскрывать основные элементы учетной политики организации, подходы к ведению бухгалтерского и налогового учета. При формировании учетной политики для целей бухгалтерского учета необходимо руководствоваться Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденным Приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н "Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями). Учетная политика для целей налогообложения формируется с учетом положений статей 313 и 314 НК РФ. (10*) Представляется всеми организациями, являющимися юридическими лицами по законодательству РФ, кроме бюджетных и кредитных, а также некоммерческих организаций, не осуществляющих предпринимательскую деятельность и не имеющих, кроме выбывшего имущества, оборотов по реализации товаров (работ, услуг). (11*) Налогоплательщикам-организациям при заполнении подпункта "здания и сооружения" пункта 3 "Расшифровки имущества, числящегося на балансе предприятия, принадлежащего ему на праве собственности или полного хозяйственного ведения, на конец отчетного периода", у которых остаточная стоимость основных средств (по строке 120 баланса) свыше 500 тыс. руб., дополнительно представить справки или расшифровки в произвольной форме о количестве объектов недвижимости, числящихся на балансе организации, адреса их расположения, кадастровых номеров объектов, а также балансовой стоимости каждого объекта. (12*) Представляют кредитные организации. дебиторской и кредиторской задолженности организации на ___________ 200__ г. Организация __________________________________________________ Отрасль (вид деятельности) ___________________________________ Организационно-правовая форма ________________________________ Единица измерения (тыс. рублей) ______________________________ 1. Сведения о дебиторской задолженности
(подпись) (расшифровка подписи) Главный бухгалтер _____________ _____________________ (подпись) (расшифровка подписи) "____" ____________ 200__ г. Расшифровка имущества, числящегося на балансе предприятия, принадлежащего ему на праве собственности или полного хозяйственного ведения. на конец отчетного года 1. Имущество, непосредственно не участвующее в производственном процессе: - ценные бумаги _______________________________________________________ - валютные ценности ___________________________________________________ - оборудование непроизводственных помещений ___________________________ - легковой транспорт __________________________________________________ - предметы дизайна офисов _____________________________________________ - прочее имущество ____________________________________________________ 2. Имущество, не участвующее и не предназначенное для непроизводственного участия в производстве: - готовая продукция ___________________________________________________ - иные материальные ценности __________________________________________ 3. Имущество, предназначенное для непосредственного участия в производстве: - сырье и материалы ___________________________________________________ - здания и сооружения _________________________________________________ - станки, оборудование, автотранспорт _________________________________ - другие основные средства ____________________________________________ 4. Имущество, сданное в аренду ________________________________________ Руководитель предприятия ___________ ______________________ (подпись) (Ф.И.О.) Главный бухгалтер ___________ ______________________ (подпись) (Ф.И.О.) Заполняется в соответствии с Положением о порядке обращения взыскания недоимок по налогам и другим обязательным платежам, уплачиваемым юридическими лицами в бюджет и государственные внебюджетные фонды, на их имущество в случае отсутствия денежных средств на счетах в банках, утвержденного Министерством финансов РФ, Государственной налоговой службой РФ и Департаментом налоговой полиции от 25.05.1994 N 38; ВГ-4-08/57н, N СА-574 (с учетом изменений и дополнения). © Обращаем особое внимание коллег на необходимость ссылки на "Субсчет.ру: теория и практика бухгалтерского учета и налогообложения" при цитировании (для on-line проектов обязательна активная гиперссылка) |
Налоги: НДС | Налог на прибыль | НДФЛ | ЕСН | Акцизы | НДПИ | Налог на имущество предприятий | Транспортный налог | Налог на игорный бизнес | Земельный налог | УСН | ЕНВД | ЕСХН Бухучет: Учет основных средств | Учет нематериальных активов | Учет вложений во внеоборотные активы | Учет материально-производственных запасов | Учет собственного капитала | Учетная политика организации | Учет расчетов | Бухгалтерская отчетность Документы: Судебная практика по налоговым спорам (ФАС) Кодексы: НК РФ ч.1 | НК РФ ч.2 | ГК РФ ч.1 | ГК РФ ч.2 | ГК РФ ч.3 | ГК РФ ч.4 | ТК РФ Разное: Экономика недвижимости: учебное пособие Виноградов Д.В| - |
