Subschet.ru: Новости | Статьи | Книги on-line | Журналы on-line | Книги в продаже | Вопрос-ответ | Официальные документы
SUBSCHET.RU
  Везде    Новости    Статьи    Книги on-line    Книги в продаже    Вопрос-ответ    Официальные документы  
Образец для поиска:

Все словоформы  Нечеткий поиск | Советы по поиску | Топ запросы







ОТРАЖЕНИЕ В ФОРМЕ 0409115 ОСТАТКОВ НА СЧЕТАХ 30424 И 30425, ССУДЫ, ВЫДАННОЙ ФИЗЛИЦУ НА ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ ЗАЙМА ТРЕТЬЕМУ ЛИЦУ

Разделы: Налоговая система РФ, Бухгалтерский учет и аудит, Прочие вопросы

Ссуды, выданные физическим лицам на предоставление займов третьим лицам, подлежат отражению по строке 3.4 ''Иные потребительские ссуды'' разд. 1 либо 1.4 ''Иные потребительские ссуды'' разд. 3 формы 0409115 в случае объединения таких ссуд в портфели однородных.

Об этом Письмо Банка России от 20.01.2014 N 41-1-2-7/127.

Указанием Банка России от 25.10.2013 N 3097-У ''О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 3 декабря 2012 года N 139-И ''Об обязательных нормативах банков'' (далее - Указание N 3097-У) подход изменен: определение превышения лимитов индивидуальных и совокупных вложений также следует осуществлять с учетом переоценки.

В рамках Положения Банка России от 28.12.2012 N 395-П ''О методике определения величины и оценке достаточности собственных средств (капитала) кредитных организаций (''Базель III'')'' (далее - Положение N 395-П) в отношении активов, по которым рассчитывался рыночный риск, повышенные коэффициенты 250 и 1000% не применялись, строки 200.1.5 , 200.2.5 , 200.3.5 и 700 формы отчетности 0409124 заполнялись без учета указанных активов.

При этом в целях Положения N 395-П и, соответственно, составления отчетности по форме 0409124 использование технических кодов 90**, рассчитанных в рамках применения Инструкции Банка России от 03.12.2012 N 139-И ''Об обязательных нормативах банков'' (далее - Инструкция N 139-И), не было предусмотрено. Отдельные коды для указанных в запросе банка целей предусмотрены в Инструкции N 139-И в редакции Указания N 3097-У.

Указанием N 3097-У подход изменен: рыночный риск не рассчитывается в отношении активов, к которым применяется коэффициент 1000%.

При составлении отчетности по форме 0409115 ''Информация о качестве активов кредитной организации'' (далее - форма 0409115) следует руководствоваться порядком ее составления и представления, требованиями Положений Банка России от 26.03.2004 N 254-П ''О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности'', от 20.03.2006 N 283-П ''О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери'' и Указания Банка России от 17.11.2011 N 2732-У ''Об особенностях формирования кредитными организациями резерва на возможные потери по операциям с ценными бумагами, права на которые удостоверяются организациями (депозитариями)'', а также принципом преобладания экономической сущности над формой.

Денежные средства, перечисленные на клиринговый банковский счет клиринговой организации и учитываемые на балансовых счетах 30424 ''Средства в клиринговых организациях, предназначенные для исполнения обязательств, допущенных к клирингу, и индивидуального клирингового обеспечения'' и 30425 ''Средства в клиринговых организациях, предназначенные для коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд) '', являются элементами расчетной базы резервов на возможные потери в соответствии с требованиями п. 2.2 Положения N 283-П. Оценка риска по данным денежным средствам осуществляется в отношении требований к кредитным организациям и контрагентам, в которых размещены денежные средства, в связи с чем рекомендуем отражать указанные элементы расчетной базы резерва по строке ''Прочие активы'' разд. 1 формы 0409115 в зависимости от вида контрагента, без включения указанных средств в строку 4.1 разд. 1 формы 0409115.

Ссуды, выданные физическим лицам на предоставление займов третьим лицам, подлежат отражению по строке 3.4 ''Иные потребительские ссуды'' разд. 1 либо 1.4 ''Иные потребительские ссуды'' разд. 3 формы 0409115 в случае объединения таких ссуд в портфели однородных.

Неснижаемый остаток на корреспондентском счете, открытом в кредитной организации, признанный межбанковским кредитом, отражается по строке 1.2 ''Межбанковские кредиты и депозиты'' разд. 1 формы 0409115.

Группировка активов и обязательств кредитной организации в отчетности по форме 0409125 ''Сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения'' (далее - форма 0409125) осуществляется исходя из экономической сущности операций. Алгоритмы показателей определяются кредитной организацией самостоятельно с учетом требований Порядка составления и представления формы 0409125 (далее - Порядок). Для заполнения формы кредитная организация может воспользоваться алгоритмами по заполнению публикуемого бухгалтерского баланса ( форма отчетности 0409806).

В целях корректного отражения в форме 0409125 денежных средств, перечисленных на клиринговый банковский счет клиринговой организации и учитываемых на балансовых счетах 30424 и 30425 , кредитной организацией необходимо исходить из условий платежных систем по порядку формирования и срокам возврата перечисленных в гарантийные фонды денежных средств. С учетом конкретных условий договоров такие денежные средства могут быть отражены либо по строке 1 ''Денежные средства'', либо по строке 6 ''Прочие активы''.

При отражении в соответствующем временном периоде формы 0409125 начисленных процентов по кредитам ''овердрафт'' и по возобновляемым кредитным линиям с лимитом задолженности необходимо исходить из максимального непрерывного срока использования денежных средств и порядка и сроков начисления процентов по ним, предусмотренными условиями договоров.

Указанием N 3097-У вносится уточнение в порядок расчета норматива Н6 (и, соответственно, норматива Н7 ) в части оценки риска по требованиям к центральным контрагентам, качество управления которых не оценено Банком России как удовлетворительное в порядке, установленном нормативным актом об оценке качества управления кредитных организаций, осуществляющих функции центрального контрагента. Коэффициент риска в отношении коллективного клирингового обеспечения (часть балансового счета 30425 ), применяемый в целях расчета данных нормативов, устанавливается в размере 100%.







© Обращаем особое внимание коллег на необходимость ссылки на "Субсчет.ру: теория и практика бухгалтерского учета и налогообложения" при цитировании (для on-line проектов обязательна активная гиперссылка)



  Рубрикатор

Налоги:
НДС | Налог на прибыль | НДФЛ | ЕСН | Акцизы | НДПИ | Налог на имущество предприятий | Транспортный налог | Налог на игорный бизнес | Земельный налог | УСН | ЕНВД | ЕСХН

Бухучет:
Учет основных средств | Учет нематериальных активов | Учет вложений во внеоборотные активы | Учет материально-производственных запасов | Учет собственного капитала | Учетная политика организации | Учет расчетов | Бухгалтерская отчетность

Документы:
Судебная практика по налоговым спорам (ФАС)

Кодексы:
НК РФ ч.1 | НК РФ ч.2 | ГК РФ ч.1 | ГК РФ ч.2 | ГК РФ ч.3 | ГК РФ ч.4 | ТК РФ

Разное:
Экономика недвижимости: учебное пособие Виноградов Д.В| -

  Новости

Размер банковской комиссии для торговых организаций при расчетах за реализуемую ими продукцию с покупателями с применением банковских карт будет ограничен?

Налог на прибыль: учет банком доходов в виде процентов по кредитному договору

Возврат НДС организациям, экспортирующим водные биоресурсы с низкой степенью переработки

НДФЛ с доходов граждан стран ЕАЭС от работы по найму в РФ

Депутаты предлагают восстановить для детей-инвалидов и инвалидов I и II групп возможность воспользоваться правом на внеконкурсное поступление в ВУЗы

Налогообложение НДФЛ доходов резидента Великобритании, полученных в виде дивидендов или вознаграждений от российского общества

Все новости >>


  Статьи

Кредит наличными без справок о доходах и поручителей в Тинькофф банке

Кредиты для пенсионеров: особенности и преимущества

Систематизация и хранение документов

На что обратить внимание при выборе биржевого брокера Forex?

Налогообложение компенсаций дистанционным работникам

Бухгалтерские услуги с финансовой ответственностью

Помощь в подготовке к сдаче экзамена ФСФР

Факторы, сдерживающие внедрение МСФО в России

Инвестиции на рынке недвижимости по отдельным зарубежным странам

Бухгалтерский и налоговый учет расходов на упаковку

Кредит на приобретение автомобиля: перспективы отказа от КАСКО

Установление суммированного учета рабочего времени

Все статьи >>


  Официальные документы

Об НДФЛ при компенсации (оплате) спортсменам, тренерам и иным специалистам стоимости проезда и проживания при участии в спортивных мероприятиях. Письмо Минфина России от 10.12.2019 N 03-04-06/96274

О применении с 01.01.2020 вычета акциза при реализации алкогольной и спиртосодержащей продукции, произведенной из винограда. Письмо Минфина России от 11.12.2019 N 03-13-05/96478

Об учете в целях УСН расходов на оплату услуг нотариуса за учредителей при купле-продаже ими доли в уставном капитале организации. Письмо Минфина России от 09.12.2019 N 03-11-11/95351.

О получении налгового вычета при приобретении лекарств за счет собственных средств. Письмо Минфина России от 16.12.2019 N 03-04-05/98226.

Все официальные документы>>





Рейтинг@Mail.ru

Subschet.ru: Новости | Статьи | Книги on-line | Журналы on-line | Книги в продаже | Вопрос-ответ | Официальные документы | Закладки | Copyright © 2005-2014