Subschet.ru: Новости | Статьи | Книги on-line | Журналы on-line | Книги в продаже | Вопрос-ответ | Официальные документы
SUBSCHET.RU
  Везде    Новости    Статьи    Книги on-line    Книги в продаже    Вопрос-ответ    Официальные документы  
Образец для поиска:

Все словоформы  Нечеткий поиск | Советы по поиску | Топ запросы







СОСТАВЛЕНИЕ БАНКОМ ОТЧЕТНОСТИ ПО ФОРМЕ 0409127 «СВЕДЕНИЯ О РИСКЕ ПРОЦЕНТНОЙ СТАВКИ», УСТАНОВЛЕННОЙ УКАЗАНИЕМ БАНКА РОССИИ ОТ 12.11.2009 N 2332-У

Разделы: Налоговая система РФ, Бухгалтерский учет и аудит, Прочие вопросы

В соответствии с п. 5 Порядка составления и представления формы 127 производные финансовые инструменты включаются в расчет процентного риска развернуто, как длинная (требование) и короткая (обязательство) позиции по номинальной стоимости (без начисленных процентов). В связи с этим справедливую стоимость ПФИ, отражаемую на балансе кредитной организации (балансовые счета 52601 / 52602 ), следует отражать по графе 16 формы .

Об этом Письмо Банка России от 13.03.2014 N 41-3-3-2/595.

Форма 0409127 является отчетностью, представляемой кредитными организациями в рамках надзора, и не является обязательной формой раскрытия информации в рамках Указания Банка России от 25.11.2013 N 3081-У ''О раскрытии кредитными организациями информации о своей деятельности''.

В соответствии с п. 5 Порядка составления и представления формы 127 (далее - Порядок) производные финансовые инструменты (далее - ПФИ) включаются в расчет процентного риска развернуто, как длинная (требование) и короткая (обязательство) позиции по номинальной стоимости (без начисленных процентов). В связи с этим справедливую стоимость ПФИ, отражаемую на балансе кредитной организации (балансовые счета 52601 / 52602 ), следует отражать по графе 16 формы .

Согласно Порядку в форме по строкам внебалансовых инструментов подлежат отражению ПФИ и иные сделки, в том числе указанные в п. 1.1.1 Положения Банка России от 04.07.2011 N 372-П ''О порядке бухгалтерского учета производных финансовых инструментов''.

В соответствии с п. 3 Порядка ( абз. 5 и 6 ) инструменты, сроки востребования (погашения) или пересмотра процентных ставок по которым четко не определены или могут отличаться от договорных (контрактных) и зависят от поведенческих характеристик клиента либо от управленческих решений кредитной организации, отражаются в форме 127 на основе мотивированного суждения кредитной организации о возможных сроках их фактического востребования (погашения), вероятности и сроках изменения процентной ставки.

При формировании мотивированного суждения по инструментам с неопределенными сроками изменения процентной ставки принятые кредитной организацией допущения о возможных сроках их фактического востребования (погашения), вероятности и сроках изменения процентных ставок по ним должны быть зафиксированы во внутренних документах кредитной организации и представлены в пояснительных примечаниях к форме 127 .

В форме 127 подлежат отражению все договоры с правом досрочного востребования (погашения) на основе мотивированного суждения кредитной организации о возможных сроках их фактического востребования (погашения), изложенного в п. 3 Порядка ( абз. 5 и 6 ), вне зависимости от того, с согласия банка либо без него осуществляется досрочное прекращение договора, с уплатой либо без уплаты штрафных санкций и иных платежей.

Порядком не предусмотрено обязательных критериев для определения допущений при составлении формы для распределения инструментов (требований и обязательств), чувствительных к изменению процентной ставки, с неопределенными сроками изменения процентной ставки и сроками востребования/ погашения по временным интервалам.

В соответствии с п. 3 Порядка в форму включаются только требования по получению процентных доходов, по которым отсутствует неопределенность в их получении, а задолженность по процентам, учитываемая на внебалансовых счетах, отражению в форме не подлежит.

Активы, получение доходов по которым признается неопределенным, подлежат отражению по графе 16 формы как нечувствительные к изменению процентной ставки за минусом расчетного резерва на возможные потери по ним.

Порядком установлено проведение оценки изменения чистого процентного дохода (так называемого стресс-теста) исходя из допущения сдвига уровня процентных ставок на 400 базисных пунктов. Проведение такой оценки учитывает специфику экономики Российской Федерации, в частности большую волатильность процентных ставок, более высокий уровень инфляции в отличие от стран европейского рынка.
В соответствии с п. 4.1 Порядка (абз. 8) в графе 16 формы подлежат отражению долевые ценные бумаги, за исключением привилегированных акций, размер дивиденда по которым определен, паи, а также долговые ценные бумаги, в отношении которых кредитная организация осуществляет расчет рыночного риска в соответствии с Положением Банка России от 28.09.2012 N 387-П ''О порядке расчета кредитными организациями величины рыночного риска'', как нечувствительные к изменению процентной ставки.

Нормативными актами Банка России в настоящее время не предусмотрено применения мер воздействия по результатам стресс-теста на сдвиг уровня процентной ставки. После реализации Банком России положений компонента 2 ''Надзорный процесс'' Базеля II (Документ Базельского комитета по банковскому надзору ''Международная конвергенция измерения капитала и стандартов капитала: новые подходы. Уточненная версия'' (International Convergence of Capital Measurement and Capital Standards. A Revised Framework. Comprehensive Version, Basel Committee on Banking Supervision, июнь 2006 г.) меры воздействия к кредитным организациям, подверженным повышенному уровню процентного риска, будут применяться.







© Обращаем особое внимание коллег на необходимость ссылки на "Субсчет.ру: теория и практика бухгалтерского учета и налогообложения" при цитировании (для on-line проектов обязательна активная гиперссылка)



  Рубрикатор

Налоги:
НДС | Налог на прибыль | НДФЛ | ЕСН | Акцизы | НДПИ | Налог на имущество предприятий | Транспортный налог | Налог на игорный бизнес | Земельный налог | УСН | ЕНВД | ЕСХН

Бухучет:
Учет основных средств | Учет нематериальных активов | Учет вложений во внеоборотные активы | Учет материально-производственных запасов | Учет собственного капитала | Учетная политика организации | Учет расчетов | Бухгалтерская отчетность

Документы:
Судебная практика по налоговым спорам (ФАС)

Кодексы:
НК РФ ч.1 | НК РФ ч.2 | ГК РФ ч.1 | ГК РФ ч.2 | ГК РФ ч.3 | ГК РФ ч.4 | ТК РФ

Разное:
Экономика недвижимости: учебное пособие Виноградов Д.В| -

  Новости

Размер банковской комиссии для торговых организаций при расчетах за реализуемую ими продукцию с покупателями с применением банковских карт будет ограничен?

Налог на прибыль: учет банком доходов в виде процентов по кредитному договору

Возврат НДС организациям, экспортирующим водные биоресурсы с низкой степенью переработки

НДФЛ с доходов граждан стран ЕАЭС от работы по найму в РФ

Депутаты предлагают восстановить для детей-инвалидов и инвалидов I и II групп возможность воспользоваться правом на внеконкурсное поступление в ВУЗы

Налогообложение НДФЛ доходов резидента Великобритании, полученных в виде дивидендов или вознаграждений от российского общества

Все новости >>


  Статьи

Кредит наличными без справок о доходах и поручителей в Тинькофф банке

Кредиты для пенсионеров: особенности и преимущества

Систематизация и хранение документов

На что обратить внимание при выборе биржевого брокера Forex?

Налогообложение компенсаций дистанционным работникам

Бухгалтерские услуги с финансовой ответственностью

Помощь в подготовке к сдаче экзамена ФСФР

Факторы, сдерживающие внедрение МСФО в России

Инвестиции на рынке недвижимости по отдельным зарубежным странам

Бухгалтерский и налоговый учет расходов на упаковку

Кредит на приобретение автомобиля: перспективы отказа от КАСКО

Установление суммированного учета рабочего времени

Все статьи >>


  Официальные документы

Об НДФЛ при компенсации (оплате) спортсменам, тренерам и иным специалистам стоимости проезда и проживания при участии в спортивных мероприятиях. Письмо Минфина России от 10.12.2019 N 03-04-06/96274

О применении с 01.01.2020 вычета акциза при реализации алкогольной и спиртосодержащей продукции, произведенной из винограда. Письмо Минфина России от 11.12.2019 N 03-13-05/96478

Об учете в целях УСН расходов на оплату услуг нотариуса за учредителей при купле-продаже ими доли в уставном капитале организации. Письмо Минфина России от 09.12.2019 N 03-11-11/95351.

О получении налгового вычета при приобретении лекарств за счет собственных средств. Письмо Минфина России от 16.12.2019 N 03-04-05/98226.

Все официальные документы>>





Рейтинг@Mail.ru

Subschet.ru: Новости | Статьи | Книги on-line | Журналы on-line | Книги в продаже | Вопрос-ответ | Официальные документы | Закладки | Copyright © 2005-2014