ПОРЯДОК СОСТАВЛЕНИЯ БАНКОМ ФОРМЫ 0409127 «СВЕДЕНИЯ О РИСКЕ ПРОЦЕНТНОЙ СТАВКИ»

Производные финансовые инструменты включаются в расчет процентного риска развернуто как длинная (требование) и короткая (обязательство) позиции по номинальной стоимости (без начисленных процентов). В связи с этим справедливую стоимость ПФИ, отражаемую на балансе кредитной организации (балансовые счета 52601 / 52602 ), следует отражать по графе 16 формы .

Об этом Письмо Банка России от 13.03.2014 N 41-3-3-2/597.

В соответствии с п. 5 Порядка составления и представления формы 127 (далее - Порядок) производные финансовые инструменты (далее - ПФИ) включаются в расчет процентного риска развернуто как длинная (требование) и короткая (обязательство) позиции по номинальной стоимости (без начисленных процентов). В связи с этим справедливую стоимость ПФИ, отражаемую на балансе кредитной организации (балансовые счета 52601 / 52602 ), следует отражать по графе 16 формы .

В соответствии с п. 4.1 Порядка (абз. 8) в графе 16 формы подлежат отражению долевые ценные бумаги, за исключением привилегированных акций, размер дивиденда по которым определен, паи, а также долговые ценные бумаги, в отношении которых кредитная организация осуществляет расчет рыночного риска в соответствии с Положением Банка России от 28.09.2012 N 387-П ''О порядке расчета кредитными организациями величины рыночного риска'', как нечувствительные к изменению процентной ставки.