НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ. СХЕМЫ И ТАБЛИЦЫ: УЧЕБНОЕ ПОСОБИЕ. 2-Е ИЗД

Аннотация
Курс «Налоги и налогообложение» читается практически для всех экономических специальностей и включает в себя широкий перечень тем и вопросов. Для подготовки к экзамену студентам необходимо прочитать не только конспекты лекций, но и объемные учебники, познакомиться с представительным пакетом законодательных и нормативных актов. В таких условиях очень важно получить большой объем информации в кратком виде, и предлагаемые схемы и таблицы в простой и удобной для понимания форме познакомят вас с налоговой теорией и особенностями налогообложения в Российской Федерации. Это пособие будет полезным и для преподавателей, ведущих курс «Налоги и налогообложение» или аналогичный курс, может быть полезен и руководителю организации, и финансовому менеджеру. Экономисты, бухгалтеры и аудиторы могут использовать его в практической работе как справочник.
Содержание

Содержание

Введение

Раздел 1. Основы налогообложения
1.1. Классификация налогов
1.2. Классификация принципов налогообложения
1.2.1. Теоретические принципы налогообложения
1.2.2. Принципы построения российской налоговой системы
1.3. Нормативно-правовая база налогообложения
1.4. Понятийный аппарат Налогового кодекса РФ (по алфавиту)
1.5. Классификация налогов Российской Федерации по принадлежности к уровням власти и управления
1.6. Краткая характеристика основных налогов РФ
1.7. Формирование основных налогов, уплачиваемых предприятиями
1.8. Специальные налоговые режимы
1.9. Компетенция законодательных (представительных) органов субъектов РФ и представительных органов местного самоуправления в области налогообложения
1.10. Субъекты налоговых правоотношений
1.11. Объекты налогообложения
1.12. Определение цены товаров, работ, услуг для целей налогообложения (статья 40 НК)
1.13. Исполнение обязанности по уплате налогов
1.14. Изменение срока уплаты налога
1.15. Обеспечение исполнения обязанностей по уплате налогов

Раздел 2. Федеральные налоги
2.1. Налог на добавленную стоимость
2.1.1. Плательщики налога на добавленную стоимость
2.1.2. Освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС, взимаемого в связи с деятельностью на территории РФ
2.1.3. Объект обложения налогом на добавленную стоимость и налоговая база по НДС
2.1.4. Правила определения места реализации товаров, работ, услуг
2.1.5. Операции, освобождаемые от обложения налогом на добавленную стоимость
2.1.6. Особый порядок вступления в силу либо окончания действия освобождения отдельных операций от обложения налогом на добавленную стоимость
2.1.7. Определение налоговой базы при реализации товаров, работ, услуг
2.1.8. Налоговый период по НДС
2.1.9. Ставки налога на добавленную стоимость
2.1.10. Перечень товаров, облагаемых 10%-ной ставкой НДС
2.1.11. Способы определения даты реализации товаров, работ и услуг в целях налогообложения
2.1.12. Порядок определения суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет
2.1.13. Пример механизма взимания НДС
2.1.14. Метод счетов-фактур
2.1.15. Виды источников покрытия сумм НДС, предъявленных поставщиком налогоплательщику при приобретении им товаров, работ, услуг
2.1.16. Порядок и сроки уплаты НДС в бюджет
2.1.17. Порядок исчисления и уплаты НДС налоговыми агентами
2.1.18. Порядок возмещения НДС
2.2. Акцизы
2.2.1. Плательщики акцизов
2.2.2. Объект обложения акцизами
2.2.3. Определение налоговой базы при реализации (передаче) подакцизных товаров
2.2.4. Определение налоговой базы при реализации подакцизного минерального сырья
2.2.5. Перечень подакцизных товаров и ставки, установленные на 2000 г.
2.2.6. Налоговые ставки подакцизных товаров, установленные в НК РФ (глава 22, ст. 193)
2.2.7. Порядок применения ставок акцизов при реализации алкогольной продукции
2.2.8. Определение даты реализации подакцизных товаров и подакцизного минерального сырья
2.2.9. Режим налогового склада
2.2.10. Порядок определения суммы акцизов, подлежащей уплате в бюджет
2.2.11. Налоговые вычеты по акцизам
2.2.12. Порядок возмещения акцизов
2.2.13. Сроки и порядок уплаты акцизов при реализации подакцизных товаров и подакцизного минерального сырья
2.3. Налог на прибыль предприятий и организаций
2.3.1. Плательщики налога на прибыль
2.3.2. Формирование налогооблагаемой прибыли
2.3.3. Состав внереализационных доходов и расходов
2.3.4. Корректировка бухгалтерской прибыли для целей налогообложения
2.3.5. Нормы и нормативы, применяемые при расчете налога на прибыль
2.3.6. Безвозмездно полученные денежные средства и имущество, стоимость которого не включается в налоговую базу
2.3.7. Порядок применения индекса-дефлятора (ИРИП)
2.3.8. Доходы, исключаемые из валовой прибыли в целях налогообложения
2.3.9. Классификация льгот по налогу на прибыль
2.3.10. Виды затрат и расходов, исключаемых из налогооблагаемой прибыли
2.3.11. Виды деятельности и организации, освобожденные от уплаты налога на прибыль
2.3.12. Освобождение от налога на прибыль на определенный срок, снижение налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков
2.3.13. Ставки налога на прибыль и порядок его зачисления в бюджет
2.3.14. Сроки уплаты налога на прибыль
2.3.15. Порядок исчисления налога при уплате ежемесячно (ежеквартально), исходя из фактически полученной прибыли
2.3.16. Порядок определения суммы, подлежащей внесению в бюджет, при уплате налога на прибыль ежеквартально с уплатой авансовых взносов
2.3.17. Налогообложение отдельных видов доходов предприятий
2.4. Налог на игорный бизнес
2.4.1. Ставки налога на игорный бизнес
2.5. Налоги дорожных фондов
2.5.1. Плательщики налога на пользователей автомобильных дорог
2.5.2. Объект обложения налогом на пользователей автомобильных дорог
2.5.3. Ставки налога на пользователей автомобильных дорог
2.5.4. Освобождение от уплаты налога на пользователей автомобильных дорог
2.5.5. Сроки уплаты налога на пользователей автомобильных дорог
2.5.6. Плательщики налога с владельцев транспортных средств
2.5.7. Ставки налога с владельцев транспортных средств
2.5.8. Освобождение от уплаты налога с владельцев транспортных средств
2.5.9. Пример расчета суммы налога с владельцев транспортных средств
2.6. Единый социальный налог (взнос)
2.6.1. Порядок уплаты взносов во внебюджетные фонды в 2000 г.
2.6.2. Плательщики единого социального налога (взноса)
2.6.3. Объект налогообложения единым социальным налогом (взносом)
2.6.4. Операции, освобождаемые от обложения единым социальным налогом (взносом)
2.6.5. Порядок определения налоговой базы по единому социальному налогу (взносу) для налогоплательщиков- работодателей
2.6.6. Налоговые льготы по единому социальному налогу (взносу)
2.6.7. Налоговый и отчетный периоды по единому социальному налогу (взносу)
2.6.8. Ставки единого социального налога (взноса), применяемые налогоплательщиками-работодателями, за исключением выступающих в качестве работодателей организаций, занятых в производстве сельскохозяйственной продукции, родовых, семейных общин малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, и крестьянских (фермерских) хозяйств
2.6.9. Ставки единого социального налога (взноса), применяемые налогоплательщиками-организациями, выступающими в качестве работодателей, занятыми в производстве сельскохозяйственной продукции, родовыми, семейными общинами малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, и крестьянскими (фермерскими) хозяйствами
2.6.10. Порядок определения ставки единого социального налога (взноса), применяемой налогоплательщиками- работодателями, производящими выплаты наемным работникам
2.6.11. Ставки единого социального налога (взноса), применяемые налогоплательщиками-индивидуальными предпринимателями, родовыми, семейными общинами малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, и крестьянскими (фермерскими) хозяйствами
2.6.12. Ставки единого социального налога (взноса), применяемые налогоплательщиками-адвокатами
2.6.13. Порядок исчисления и уплаты единого социального налога (взноса) налогоплательщиками-работодателями
2.6.14. Порядок исчисления и уплаты единого социального налога (взноса) налогоплательщиками, не являющимися работодателями (за исключением адвокатов)
2.7. Налог на доходы физических лиц
2.7.1. Плательщики, объект обложения и налоговая база налога на доходы физических лиц
2.7.2. Доходы, подлежащие налогообложению
2.7.3. Доходы, которые не относятся к доходам от источников в РФ
2.7.4. Льготы по подоходному налогу
2.7.5. Доходы, не подлежащие налогообложению
2.7.6. Доходы, не подлежащие налогообложению у отдельных категорий иностранных граждан
2.7.7. Стандартные налоговые вычеты
2.7.8. Социальные налоговые вычеты
2.7.9. Имущественные налоговые вычеты
2.7.10. Профессиональные налоговые вычеты
2.7.11. Нормативы профессиональных налоговых вычетов
2.7.12. Ставки подоходного налога с физических лиц (с 2001 г. — налога на доходы физических лиц)
2.7.13. Дата фактического получения дохода
2.7.14. Сроки уплаты налога на доходы физических лиц
2.8. Государственная пошлина
2.8.1. Плательщики и объекты взимания государственной пошлины
2.8.2. Ставки государственной пошлины
2.8.3. Льготы по уплате государственной пошлины
2.9. Налог с имущества, переходящего в порядке наследования и дарения
2.9.1. Условия взимания налога с имущества, переходящего в порядке наследования и дарения
2.9.2. Ставки налога
2.9.3. Налоговые льготы
2.10. Плата при пользовании недрами
2.10.1. Система платежей при пользовании недрами
2.10.2. Освобождение от платежей за пользование недрами
2.10.3. Плата за недра
2.10.4. Распределение платежей за пользование недрами
2.10.5. Отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы
2.11. Плата за пользование водными объектами
2.11.1. Плательщики платы за пользование водными объектами
2.11.2. Объект платы за пользование водными объектами
2.11.3. Платежная база платы за пользование водными объектами
2.11.4. Ставки платы за пользование водными объектами

Раздел 3. Региональные налоги
3.1. Налог на имущество юридических лиц
3.1.1. Плательщики, объект обложения и налоговая база налога на имущество юридических лиц
3.1.2. Определение налоговой базы налога на имущество
3.1.3. Порядок расчета налога на имущество
3.1.4. Льготы по налогу на имущество
3.1.5. Сроки представления отчетности и уплаты налога на имущество
3.2. Налог с продаж
3.2.1. Сравнительный анализ законодательства по налогу с продаж
3.3. Лесной доход
3.3.1. Система платежей за пользование лесным фондом
3.3.2. Лесные подати за древесину, отпускаемую на корню
3.3.3. Пример минимальных ставок платы за древесину, отпускаемую на корню
3.4. Единый налог на вмененный доход
3.4.1. Плательщики единого налога на вмененный доход
3.4.2. Основные элементы единого налога на вмененный доход
3.4.3. Определение налоговой базы единого налога на вмененный доход (на примере Санкт-Петербурга)

Раздел 4. Местные налоги
4.1. Налог на имущество физических лиц
4.1.1. Ставки налога на имущество физических лиц
4.2. Плата за землю
4.2.1. Плательщики и формы платы за землю
4.2.2. Основные элементы земельного налога
4.2.3. Дифференциация ставок земельного налога
4.2.4. Льготы по взиманию платы за землю

Раздел 5. Таможенное налогообложение
5.1. Нормативно-правовая база таможенного налогообложения
5.2. Система органов, регулирующих таможенное налогообложение
5.3. Система таможенных платежей РФ
5.3.1. Классификация таможенных платежей, предусмотренных действующим таможенным законодательством
5.3.2. Классификация таможенных платежей в зависимости от их налоговой природы
5.4. Основные элементы таможенного налогообложения
5.5. Налоговые базы таможенных налогов при ввозе товаров на таможенную территорию РФ
5.5.1. При применении адвалорных (процентных) ставок
5.5.2. При применении твердых (специфических) ставок
5.6. Таможенная стоимость товара
5.6.1. Система методов определения таможенной стоимости ввозимых товаров
5.6.2. Методика определения таможенной стоимости
5.7. Таможенная пошлина
5.7.1. Классификация таможенных пошлин
5.7.2. Классификация ставок таможенных пошлин
5.7.3. Дифференциация ставок ввозных таможенных пошлин
5.7.4. Классификация тарифных льгот
5.7.5. Освобождение от уплаты таможенной пошлины отдельных товаров
5.8. Налог на добавленную стоимость
5.8.1. Налоговый регламент в отношении НДС при осуществлении экспортно-импортных операций
5.8.2. Документы, необходимые для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки НДС 0% при экспорте
5.8.3. Условия предоставления льгот по таможенной пошлине и НДС, предоставляемых организациям с иностранными инвестициями
5.9. Акцизы
5.9.1. Налоговый регламент в отношении акцизов при осуществлении экспортно-импортных операций
5.9.2. Условия освобождения от уплаты акцизов при экспорте товаров
5.10. Таможенные платежи при различных таможенных режимах
5.11. Методика расчета таможенных платежей при выпуске товаров для свободного обращения

Раздел 6. Упрощенная система налогообложения (УСН)
6.1. Условия перехода на УСН
6.2. Объект налогообложения и ставки
6.3. Порядок применения УСН
Раздел 7. Налоговый контроль
7.1. Налоговый контроль в системе финансового контроля
7.2. Классификация налогового контроля
7.3. Механизм обратной связи налогового контроля
7.4. Государственные органы, осуществляющие налоговый контроль в РФ
7.5. Права и обязанности налогоплательщиков
7.6. Права и обязанности налоговых органов
7.7. Задачи, права и обязанности органов налоговой полиции
7.8. Функциональная структура органов налоговой полиции и налоговых органов
7.9. Ответственность за нарушение налогового законодательства
7.10. Защита прав налогоплательщиков
7.11. Налоговые санкции

Раздел 8. Налоговое планирование
8.1. Содержание налогового планирования
8.2. Основные направления государственного налогового планирования
8.3. Основные направления корпоративного налогового планирования
Раздел 9. Список рекомендуемой литературы
9.1. Перечень законодательно-инструктивного материала
9.2. Дополнительная литература



Отрывок

Введение

Уважаемый читатель!

Позвольте представить Вам пособие для подготовки к экзамену «Налоги и налогообложение в схемах и таблицах».

Владение основами и особенностями теории и практики современного российского налогообложения, умение ориентироваться в сложном и, зачастую, противоречивом налоговом законодательстве, является принципиально важным для эффективной и качественной работы будущих экономистов, а также всех тех, кто занят в сфере предпринимательства.

Курс «Налоги и налогообложение» читается практически для всех экономических специальностей и включает в себя широкий перечень тем и вопросов. Для подготовки к экзамену студентам необходимо прочитать не только конспекты лекций, но и объемные учебники, познакомиться с представительным пакетом законодательных и нормативных актов. В таких условиях очень важно получить огромный объем информации в кратком виде, а это – схемы и таблицы, которые в простой и удобной для понимания форме познакомят Вас с налоговой теорией и особенностями налогообложения в Российской Федерации.

Это пособие будет полезным и для преподавателей, ведущих курс «Налоги и налогообложение» или подобный курс, так как использование уже готовых схем и таблиц освобождает их от подготовки раздаточного и методического материала, экономит время, улучшает качество лекций.

Сборник также предназначен для самостоятельного изучения вопросов налогообложения всеми заинтересованными лицами. Он может быть полезен и руководителю организации, и финансовому менеджеру. Экономисты, бухгалтеры и аудиторы могут использовать его в практической работе как справочник.