«О ПОРЯДКЕ ПРИМЕНЕНИЯ ТРЕБОВАНИЙ ПРАВИЛ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ БРОКЕРСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРИ СОВЕРШЕНИИ НА РЫНКЕ ЦЕННЫХ БУМАГ СДЕЛОК С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ И/ИЛИ ЦЕННЫХ БУМАГ, ПЕРЕДАННЫХ БРОКЕРОМ В ЗАЕМ КЛИЕНТУ (МАРЖИНАЛЬНЫХ СДЕЛОК), УТВЕРЖДЕННЫХ ПРИКАЗОМ ФСФР РОССИИ ОТ 07.03.2006 N 06-24/ПЗ-Н». ИНФОРМАЦИОННОЕ ПИСЬМО ФЕДЕРАЛЬНОЙ СЛУЖБЫ ПО ФИНАНСОВЫМ РЫНКАМ ОТ 16 МАЯ 2006 Г. N 06-ОВ-02/7220.ФЕДЕРАЛЬНАЯ СЛУЖБА ПО ФИНАНСОВЫМ РЫНКАМ "О порядке применения требований Правил осуществления брокерской деятельности при совершении на рынке ценных бумаг сделок с использованием денежных средств и/или ценных бумаг, переданных брокером в заем клиенту (маржинальных сделок), утвержденных приказом ФСФР России от 07.03.2006 N 06-24/пз-н" В целях реализации требований Правил осуществления брокерской деятельности при совершении на рынке ценных бумаг сделок с использованием денежных средств и/или ценных бумаг, переданных брокером в заем клиенту (маржинальных сделок), утвержденных приказом ФСФР России от 07.03.2006 N 06-24/пз-н (далее - Правила), Федеральная служба по финансовым рынкам разъясняет следующее. 1. Для целей пункта 1 Правил при определении достаточности суммы денежных средств, учитываемой по счету внутреннего учета расчетов с клиентом по денежным средствам, либо количества ценных бумаг, учитываемого по счету внутреннего учета расчетов с клиентом по ценным бумагам, фьючерсным контрактам и опционам, необходимых для заключения сделки, учитываются права требования и обязательства по уплате денежных средств и поставке ценных бумаг по ранее заключенным, но не исполненным сделкам, исполнение обязательств по которым должно быть завершено не позднее окончания рабочего дня, в который была заключена сделка. 2. При ведении раздельного учета совершаемых брокером маржинальных и необеспеченных сделок в соответствии с пунктом 3 Правил в отношении каждого клиента ведение учета по маржинальным сделкам отдельно от учета по необеспеченным сделкам не требуется. 3. Поставка актива как результат исполнения второй части операции репо, осуществление которой предусмотрено пунктом 4 Правил, в течение дня, в который происходит исполнение второй части операции репо, является надлежащим исполнением этой операции репо. 4. До момента вступления в силу приказа ФСФР России от 07.03.2006 N 06-25/пз-н "Об утверждении Положения о критериях ликвидности ценных бумаг" в качестве обеспечения обязательств клиентов по предоставленным займам для совершения маржинальных сделок, в качестве обеспечения обязательств клиента при расчете уровня маржи в соответствии с установленным федеральным органом исполнительной власти по рынку ценных бумаг порядком могут приниматься ценные бумаги, включенные в котировальный список фондовой биржи, имеющей лицензию ФСФР России, на основании абзаца шестого пункта 4 статьи 3 Федерального закона от 22.04.96 N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг". 5. Для целей пункта 11.2 Правил принимаются в расчет только те сделки, по условиям которых зачисление клиенту денежных средств и/или ценных бумаг от контрагента предшествует их списанию. Кроме того, не берутся в расчет сделки, заключаемые на фондовых биржах. 6. В случае, если на дату вступления в силу Правил при расчете нормативов R1 и R2 в соответствии с пунктом 19 Правил, их значение окажется выше установленных в указанном пункте в силу изменения методики расчета, брокеры не вправе совершать операции, приводящие к дальнейшему увеличению показателей. Полагаем целесообразным брокерам привести значения показателей R1 и R2 в соответствии с пунктом 19 Правил. 7. Требования пункта 23 Правил распространяются на всех брокеров, совершающих маржинальные и необеспеченные сделки, независимо от того, являются ли они участниками торгов. Брокерам, совершающим маржинальные и необеспеченные сделки, но не являющимся участниками торгов, рекомендуем предусмотреть механизм передачи отчета организатору торговли. О.В. Вьюгин
© Обращаем особое внимание коллег на необходимость ссылки на "Субсчет.ру: теория и практика бухгалтерского учета и налогообложения" при цитировании (для on-line проектов обязательна активная гиперссылка)
|
Налоги: НДС | Налог на прибыль | НДФЛ | ЕСН | Акцизы | НДПИ | Налог на имущество предприятий | Транспортный налог | Налог на игорный бизнес | Земельный налог | УСН | ЕНВД | ЕСХН Бухучет: Учет основных средств | Учет нематериальных активов | Учет вложений во внеоборотные активы | Учет материально-производственных запасов | Учет собственного капитала | Учетная политика организации | Учет расчетов | Бухгалтерская отчетность Документы: Судебная практика по налоговым спорам (ФАС) Кодексы: НК РФ ч.1 | НК РФ ч.2 | ГК РФ ч.1 | ГК РФ ч.2 | ГК РФ ч.3 | ГК РФ ч.4 | ТК РФ Разное: Экономика недвижимости: учебное пособие Виноградов Д.В| - |
