Газета «Учет, налоги, право» | 26.03.2006 13:10:20 Мнение читателя. Оцените свои расходы В 13-м номере "УНП" была опубликована статья К.И. Оганяна "Прежде всего расшифровки требует термин "экономически оправданные затраты"". В ней автор рассматривает критерии экономической оправданности расходов, позволяющие налогоплательщику принять расходы при расчете налога на прибыль. По мнению автора, затраты признаются обоснованными, если организация действует рационально и разумно. Кроме того, по мнению автора, расходы организации, поименованные в статье 270 НК РФ, ни в каком случае нельзя учитывать для целей налогового учета. Однако, на взгляд автора, все не так просто. Размер: 11 КБ, Статьи
Газета «Учет, налоги, право» | 26.03.2006 13:10:12 Мнение читателя. Отражение в учете инвестора В статье «Совмещение функций при строительстве» автор рассматривает тонкости налогообложения и бухгалтерского учета компании, именуемой «Импульс». Она при строительстве жилого дома одновременно выполняет функции заказчика-застройщика и генподрядчика. По моему мнению, для полноты картины имеет смысл проанализировать ситуацию с точки зрения инвестора (назовем его компания «Инвестор»). Размер: 14 КБ, Статьи
Газета «Учет, налоги, право» | 26.03.2006 13:09:00 Мнение читателя. Отдай мои деньги, агент! Эту фразу налоговые агенты будут слышать чаще после принятия Высшим арбитражным судом решения от 26.01.05 № 16141/04. В нем ВАС РФ заступился одновременно за налоговых агентов и за физических лиц, указав, что взыскивать НДФЛ с командировочных не надо, независимо от того, превышают ли они нормы, установленные Правительством РФ. В "УНП" № 6, 2005 это событие было подробно прокомментировано в "Теме недели". Размер: 10 КБ, Статьи
Газета «Учет, налоги, право» | 26.03.2006 13:08:44 Мнение читателя. Основания для прекращения лизингового договора В статье «Лизинг: расставание до срока» автор рассмотрел бухгалтерские и налоговые последствия досрочного расторжения договора лизинга. Я же хочу остановиться на правовой стороне этой проблемы. А именно - в каких случаях лизинговый договор перестает действовать до истечения установленного в нем срока. Размер: 10 КБ, Статьи
Газета «Учет, налоги, право» | 26.03.2006 13:08:10 Мнение читателя. Оплата связи при помощи карточек В статье «Мобильную связь оплачивает работодатель» автор рассмотрел трехсторонний (бухгалтерский, налоговый и правовой) аспект учета расходов на сотовую связь. Изначально в ситуацию было заложено условие, что расчеты с оператором связи ведутся в безналичном порядке после оказания услуг. Размер: 12 КБ, Статьи
Газета «Учет, налоги, право» | 26.03.2006 13:06:07 Мнение читателя. Обратите внимание: счет-фактура филиала Тема недели, опубликованная в 33-м номере «УНП», была посвящена заполнению счетов-фактур. В частности, в статье «Что ни строчка, то загадка» авторы привели подробный алгоритм заполнения счета-фактуры. Я бы хотел дополнить эти общие правила. Дело в том, что для организаций, имеющих филиалы и подразделения в разных регионах нашей страны, общие правила имеют некоторые особенности. Именно на эти особенности я и хочу обратить внимание. Размер: 11 КБ, Статьи
Газета «Учет, налоги, право» | 26.03.2006 13:04:22 Мнение читателя. Непропорциональный дивиденд Поводом для написания моего отклика послужила статья «Доходы ударят по карману акционеров», опубликованная в третьем номере «УНП». Напомню, что статья была посвящена порядку налогообложения дивидендов, выплачиваемых по итогам распределения прибыли, полученной хозяйственными обществами по итогам года. При этом автор рассмотрел, скажем так, классический вариант выплаты дивидендов - когда прибыль распределяется пропорционально долям или акциям, принадлежащим соответственно участникам или акционерам. Такой подход полностью соответствует определению «дивиденд», данному в статье 43 НК РФ. Однако законодательство допускает и иной порядок распределения прибыли. Размер: 12 КБ, Статьи
Газета «Учет, налоги, право» | 26.03.2006 13:03:09 Мнение читателя. НДС подождет Автор статьи «Списав объект, не плати налог» анализирует ситуацию с особым переходом права собственности на основное средство с точки зрения налога на имущество. То есть в договоре купли-продажи предусмотрено, что право собственности на имущество переходит к покупателю после полной оплаты. Размер: 11 КБ, Статьи
Газета «Учет, налоги, право» | 26.03.2006 13:02:26 Мнение читателя. Минфин за двойное налогообложение Недавно Ю.А. Савельева прочитала в "УНП" статью "Вся правда об имуществе". В ней автор рассказал о позиции Минфина России по двум вопросам налога на имущество. Один из них касается расчета налога при наличии у фирмы основных средств, по которым в бухучете начисляется не амортизация, а износ. Размер: 11 КБ, Статьи
Газета «Учет, налоги, право» | 26.03.2006 13:01:52 Мнение читателя. Метод есть, а толку нет В "УНП" № 13, 2005 прочитала статью Е.В. Садовниковой о правилах расчета амортизации по лизинговому имуществу с использованием метода уменьшаемого остатка. И решила поделиться с читателями своими размышлениями о минусах этого метода. Ведь использовать его может любая компания, а не только та, на балансе которой есть лизинговое имущество. Размер: 10 КБ, Статьи
Газета «Учет, налоги, право» | 26.03.2006 13:00:50 Мнение читателя. Маркетингу есть место в «упрощенке» В статье «На каждый пунктик найдем подпунктик» затронута очень актуальная проблема. А именно: какие затраты в упрощенной системе налогообложения можно учесть в составе материальных расходов. Ведь ссылка в статье 346.16 НК РФ на то, что такие расходы учитываются так же, как и материальные расходы для налога на прибыль, только усложняет дело. Размер: 10 КБ, Статьи
Газета «Учет, налоги, право» | 26.03.2006 13:00:14 Мнение читателя. Максимум документов - максимум расходов Автор статьи полагает, что статья «Услуги под ударом» пригодилась многим читателям «УНП». Действительно, на практике налоговики то и дело пытаются исключить из расходов стоимость консультационных услуг, маркетинговых исследований. Как их подтвердить, чтобы избежать споров с налоговыми органами, автор статьи очень подробно рассказал. Он хочет продолжить эту тему и показать, каким образом можно отстоять и другие сомнительные, по мнению чиновников, сделки. Размер: 11 КБ, Статьи
Газета «Учет, налоги, право» | 26.03.2006 12:59:06 Мнение читателя. Лизинговая вариантность Последние изменения, внесенные в Налоговый кодекс, среди прочего решили одну из проблем налогообложения лизинговых операций. Этому новшеству и была посвящена статья, которую я прочитала в «УНП» № 23. Автор поднял в ней довольно интересную проблему. А именно: как после вступления в силу поправок нужно будет учитывать первоначальную стоимость лизингового имущества, если по условиям договора оно учитывается на балансе лизингополучателя. Поэтому я решила продолжить с читателями разговор о некоторых тонкостях бухгалтерского и налогового учета лизинговых операций. Размер: 11 КБ, Статьи
Газета «Учет, налоги, право» | 26.03.2006 12:58:27 Мнение читателя. Лизинг: хотели как лучше Автор статьи хочет продолжить тему обсуждения письма ФНС России от 16.11.04 № 02-5-11/172. Документ был прокомментирован в "УНП" № 45, 2004.
В письме налоговики предлагают лизингополучателю выделять из лизингового платежа ту часть, которая приходится на выкупную стоимость имущества, полученного в лизинг. Это разделение нужно, чтобы не включать выкупную стоимость в текущие расходы, а списывать ее через амортизацию после получения имущества в собственность. При этом налоговики применяют методику, аналогичную способу учета платежей по договору купли-продажи имущества с рассрочкой платежа (хотя этот договор не равнозначен договору лизинга). Таким образом, специалисты ФНС России делают попытку противостоять использованию налоговых схем, в основе которых лежат лизинговые операции. Ведь из закона о лизинге исключено положение о том, что срок, на который заключается договор, должен был быть равен сроку полной амортизации арендуемого имущества. Поэтому можно списать расходы, которые являются по существу капитальными, за очень короткий срок. Размер: 13 КБ, Статьи
Газета «Учет, налоги, право» | 26.03.2006 12:57:47 Мнение читателя. Лизинг для прибыли - оформление соглашения сторон В статье «Лизинг для прибыли» автор комментирует письмо Минфина России от 09.11.05 № 03-03-04-/1/348. В частности, рассмотрены три варианта учета лизинговых платежей для целей налогообложения прибыли. В первом случае лизинговый договор содержит четкое разделение лизингового платежа на выкупную стоимость и расходы на получение предмета лизинга в собственность. Здесь арендные платежи учитываются в составе расходов. А выкупная цена формирует первоначальную стоимость объекта лизинга. Размер: 10 КБ, Статьи
Газета «Учет, налоги, право» | 26.03.2006 12:57:00 Мнение читателя. Как спасти выручку от аванса Существуют ситуации, когда продавец при наличных расчетах не обязан выдавать покупателю кассовый чек. Их и рассматривает автор статьи "Касса нужна не всегда". Например, чек не надо пробивать, когда продавец получает аванс в счет предстоящей поставки товаров. В этом случае чек покупатель получает только после завершения сделки купли-продажи. То есть в момент передачи ему товара. Размер: 11 КБ, Статьи
Газета «Учет, налоги, право» | 26.03.2006 12:56:20 Мнение читателя. Как исправить счет-фактуру «Тема недели», опубликованная в «УНП» № 33 за этот год, была посвящена правильному оформлению счета-фактуры. Ведь он является основным документом для принятия НДС к вычету. И ошибка, порой даже, казалось бы, самая незначительная, может привести к тому, что налоговики «снимут» вычет. Поэтому в «Теме недели» было подробно, по строчкам разобрано, как правильно заполнить счет-фактуру. Размер: 11 КБ, Статьи
Газета «Учет, налоги, право» | 26.03.2006 12:54:59 Мнение читателя. Как защитить информацию В статье «Проверяем контрагента по договору», опубликованной в «УНП» № 36, были освещены проблемы проверки контрагентов по договору. Это нужно для того, чтобы избежать проблем при получении вычета по НДС и при отнесении затрат в уменьшение базы по налогу на прибыль. Размер: 12 КБ, Статьи
Газета «Учет, налоги, право» | 26.03.2006 12:53:59 Мнение читателя. Испортился товар: с убытком можно подождать Недавний энергетический кризис затронул и нашу фирму. Поэтому автор статьи, как главный бухгалтер с огромным интересом прочитала "Тему номера" в "УНП" № 21. В продолжение этой темы хочет предложить один способ, который поможет хоть как-то снизить потери. Правда, подойдет он только тем организациям, которые работают с продуктами питания. Испортившиеся товары можно попробовать продать по цене ниже себестоимости, например животноводческим фермам. Но на этом этапе встает вопрос: как лучше отразить переоценку товаров? Размер: 11 КБ, Статьи
Газета «Учет, налоги, право» | 26.03.2006 12:52:52 Мнение читателя. Иностранный туроператор не всегда влечет налог В «УНП» № 37 за этот год опубликована статья «Налоги при работе с иностранными туроператорами». В ней проанализирован вопрос: будет ли российская организация-туроператор налоговым агентом для туроператоров - иностранных организаций? Автор делает вывод, что российские туристические компании становятся агентами для нерезидентов, если приобретают у иностранных компаний туры (права на тур) для перепродажи. При этом налог на прибыль надо удерживать с доходов нерезидента от размещения, питания, экскурсий туристов. Но, на взгляд, у туроператоров есть возможность доказать обратное. Размер: 11 КБ, Статьи
Газета «Учет, налоги, право» | 26.03.2006 12:51:44 Мнение читателя. Здоровый работник прибыль бережет В статье «Медосмотр: расходы для избранных?» авторы рассмотрели вопрос о проведении обязательных периодических медосмотров сотрудников. В продолжение этой темы хочется привести ситуацию, когда также обязательно медицинское заключение о состоянии здоровья работника. Это прием на работу. Размер: 11 КБ, Статьи
Газета «Учет, налоги, право» | 26.03.2006 12:51:05 Мнение читателя. Заграница поможет налогу на имущество Статья, послужившая поводом для моего отклика, была посвящена особому порядку перечисления налога на имущество. А именно тем случаям, когда он платится не по месту регистрации организации и соответственно попадает в бюджеты иных субъектов Федерации. Размер: 10 КБ, Статьи
Газета «Учет, налоги, право» | 26.03.2006 12:50:20 Мнение читателя. За сколько дней платить земельный налог В прошлом номере газеты («УНП» № 44, 2005) было прокомментировано письмо Минфина России от 26.10.05 № 03-06-02-04/90 <О порядке уплаты земельного налога в случае переоформления права постоянного (бессрочного) пользования земельным участком на право аренды>. Речь в комментарии идет о том, что финансисты разрешили рассчитывать земельный налог за каждый день землепользования. Но из этого письма вытекают еще два интересных момента, на которые, по-моему мнению, стоит обратить внимание. Размер: 15 КБ, Статьи
Газета «Учет, налоги, право» | 26.03.2006 12:49:39 Мнение читателя. Доход превращается... в расход На первый взгляд кажется, что последние поправки в главу 25 НК РФ решили давний вопрос со списанием стоимости материалов, полученных от ликвидации основного средства. Эти изменения затронул автор статьи «Ликвидация основного средства от "а" до "я"». Напомню, что со следующего года стоимость таких материалов можно учесть в расходах. При этом такая стоимость будет равна сумме налога на прибыль, рассчитанной при их оприходовании в состав внереализационных доходов. Размер: 12 КБ, Статьи
Газета «Учет, налоги, право» | 26.03.2006 12:48:49 Мнение читателя. Дорога платежка в срок В статье «Если налог ушел не туда» автор рассмотрел типичные ошибки, которые возникают при заполнении платежного поручения на перечисление налога. Помимо этого в статье даны советы, как исправить такие ошибки после того, как банк принял платежное поручение к исполнению. Но ошибку в платежном документе может обнаружить и работник банка. Обычно в таком случае он отказывается принять платежку. Что делать, если все описанное происходит в конце того рабочего дня, когда истекает срок уплаты налога? Размер: 11 КБ, Статьи
Газета «Учет, налоги, право» | 26.03.2006 12:48:02 Мнение читателя. Для вычета по НДС все продавцы равны В статье «Вокруг да около "упрощенки"» автор прокомментировал два письма Минфина России. В первом письме речь шла о признании в упрощенной системе налогообложения отдельных видов расходов. А второе касалось начисления НДС на стоимость продаваемого имущества, купленного у «упрощенца». На последнем вопросе я хотел бы остановиться подробнее. Размер: 11 КБ, Статьи
Газета «Учет, налоги, право» | 26.03.2006 12:47:14 Мнение читателя. Врачи положены не только вредным Статья «Здравпункт: как не потерять налоги», опубликованная в 31-м номере «УНП», была посвящена учету расходов на содержание организациями собственных здравпунктов. Особое внимание автор обратил на незаконность позиции фискальных ведомств о том, что для учета таких затрат нужна лицензия на медицинскую деятельность. Но требование иметь лицензию - далеко не единственный «сюрприз», который Минфин приготовил для владельцев здравпунктов. Размер: 12 КБ, Статьи
Газета «Учет, налоги, право» | 26.03.2006 12:45:59 Мнение читателя. Вариации на тему облигации Авторы статьи "Учет облигаций у эмитента", опубликованной в 43-м номере "УНП", подробно рассмотрели порядок отражения беспроцентной облигации, размещенной с дисконтом, в учете эмитента. Однако для отражения операций по размещению облигации они предложили лишь один способ - при размещении облигации в качестве задолженности отражать только фактически полученную сумму. А сумму дисконта ежемесячно равномерно доначислять в течение срока обращения облигации с кредита счета 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" в дебет счета 91 "Прочие доходы и расходы". Размер: 11 КБ, Статьи
Газета «Учет, налоги, право» | 26.03.2006 12:43:38 Мнение читателя. Была машина простая, стала дорогая Автор статьи прочитал в прошлом номере "УНП" статью о том, как правильно сформировать первоначальную стоимость основного средства. Она навела его вот на какие размышления. Действительно, организациям в налоговом учете выгоднее списать расход единовременно, чем через амортизацию. Однако есть случаи, когда учесть расходы невозможно ни по статье 257, ни по другим нормам Налогового кодекса. Виной тому - статья 252 НК РФ. А точнее - изложенное в ней требование о том, что все расходы должны быть экономически обоснованы. Размер: 11 КБ, Статьи
Газета «Учет, налоги, право» | 26.03.2006 12:42:32 Мнение читателя. Бензин без вычета не останется В 30-м номере «УНП» была опубликована «Горячая линия» по налогу на добавленную стоимость. И в ней специалист налоговой службы отрицательно ответила на вопрос о возможности возмещения НДС, уплаченного при покупке бензина за наличные. По мнению ведущего «Горячей линии», получить вычет можно только при наличии счета-фактуры. На автозаправках такие документы не выдают. Поэтому НДС остается невозмещенным. Размер: 11 КБ, Статьи
Газета «Учет, налоги, право» | 26.03.2006 12:41:41 Мнение читателя. Белорусские поставки: разберемся с акцизами Автор хочет продолжить тему уплаты косвенных налогов при экспорте (импорте) товаров в Республику Беларусь (или из нее). Этот вопрос стал актуален в связи с заключением Соглашения между Правительством РФ и Правительством Республики Беларусь о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (ратифицировано Федеральным законом от 28.12.04 № 181-ФЗ). Под косвенными налогами в Соглашении подразумеваются НДС и акцизы. Об уплате НДС было подробно рассказано в «УНП» № 7. Теперь, на мой взгляд, необходимо обратить внимание на второй косвенный налог. Размер: 12 КБ, Статьи
Газета «Учет, налоги, право» | 26.03.2006 12:41:02 Мнение читателя. Аванс один - операций две В новой рубрике «Проблемный треугольник» в статье «Подарок на будущее» автор разложил по полочкам операцию, связанную с выдачей покупателям подарочных сертификатов. Рассматриваемая ситуация складывается таким образом, что покупатель полностью (без остатка) уложился в сумму, обозначенную в этом документе. Размер: 13 КБ, Статьи
Газета «Учет, налоги, право» | 26.03.2006 12:40:02 Мнение читателя. Раздельный учет нужен не всегда В «Горячей линии», опубликованной в «УНП» № 42, 2005, на вопросы обложения НДС отвечала Ольга Сергеевна Думинская, советник налоговой службы РФ III ранга. Один из вопросов касался ведения раздельного учета входного НДС при передаче основных средств в уставный капитал другой организации. По мнению г-жи Думинской, в этом случае необходимо вести раздельный учет облагаемых и не облагаемых НДС операций. Но мне кажется, что такая позиция противоречит нормативным актам. И вот почему. Размер: 12 КБ, Статьи
Газета «Учет, налоги, право» | 26.03.2006 12:39:10 Мнение читателя. Презумпция для розницы Статья «Какая розница попадает под "вмененку"», опубликованная в третьем номере «УНП», была посвящена комментарию письма Минфина России от 27.12.05 № 03-11-04/3/190. В этом письме Минфин России делает вывод о невозможности применения ЕНВД по виду деятельности «розничная торговля», когда товар реализован предпринимателю или организации. Такой вывод финансового ведомства основан на том, что квалифицирующим признаком договора розничной купли-продажи (и соответственно розничной торговли для целей ЕНВД) является приобретение товара покупателем для целей, не связанных с предпринимательской деятельностью (ст. 346.27 НК РФ и п. 1 ст. 492 ГК РФ). Размер: 12 КБ, Статьи
Газета «Учет, налоги, право» | 26.03.2006 12:38:20 Мнение читателя. Переходный период для простого товарищества В статье «"Упрощенка" при совместной деятельности в 2006 году», опубликованной в «УНП» № 47, 2005, комментируется письмо Минфина России от 21.11.05 № 03-11-04/2/136. В нем, в частности, финансисты разъяснили порядок работы в 2006 году тем, кто начал применять «упрощенку» после 1 января 2003 года с объектом налогообложения «доходы» и одновременно участвуют в совместной деятельности. У таких организаций возникает вот какая проблема. С одной стороны, они должны изменить объект налогообложения, как того требует пункт 3 статьи 346.14 НК РФ. С другой - объект может быть изменен только после трехлетнего применения «упрощенки». Специалисты Минфина предложили два выхода. При этом оба варианта, на мой взгляд, больше ратуют за бюджет и не заботятся об интересах налогоплательщиков. Размер: 13 КБ, Статьи
Газета «Учет, налоги, право» | 26.03.2006 12:37:10 Мнение читателя. Карающая рука Пенсионного фонда «Тема номера», опубликованная в прошлом выпуске «УНП», была посвящена вопросам сдачи в Пенсионный фонд отчетности по персонифицированному учету. В статье же «Опоздавших накажут», размещенной на странице 7, рассматривался вопрос ответственности за непредставление или несвоевременное представление таких сведений. Размер: 10 КБ, Статьи
Газета «Учет, налоги, право» | 26.03.2006 12:36:35 Мнение читателя. Изменения в ПБУ 6/01 увеличивают налог на имущество Автор статьи «Новый объект по налогу на имущество» рассматривает новшества в бухгалтерском учете основных средств. Связаны они с выходом приказа Минфина России от 12.12.05 № 147н, который внес изменения в ПБУ 6/01 «Учет основных средств». Размер: 11 КБ, Статьи
