БАНК ВПРАВЕ ВКЛЮЧАТЬ В СОСТАВ ФОРМЫ 0409801 ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ, АКЦИИ (ДОЛИ) КОТОРЫХ ВХОДЯТ В СОСТАВ ИМУЩЕСТВА ЗАКРЫТОГО ПАЕВОГО ИНВЕСТИЦИОННОГО ФОНДА

Банк вправе включать в состав формы 0409801 юридических лиц, акции (доли) которых входят в состав имущества закрытого паевого инвестиционного фонда (далее - ЗПИФ), только в случае наличия у головной кредитной организации и (или) участников группы существенного влияния на деятельность самого ЗПИФа. В частности, если головная кредитная организация и (или) иной участник группы владеет более чем 50% паев ЗПИФа, то головная кредитная организация может включать данные этих юридических лиц в консолидированную отчетность исходя из методов консолидации, установленных Положением N 191-П. Методы консолидации определяются исходя из статуса указанных юридических лиц по отношению к головной кредитной организации группы (дочерняя или зависимая организация).

Об этом Письмо Банка России от 30.12.2009 N 15-3-2-1/7561.

В соответствии с п. 9 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409801 в графе 8 отражается балансовая стоимость принадлежащих головной кредитной организации и (или) участникам банковской (консолидированной) группы акций (долей), отраженных в отчетности головной кредитной организации и (или) участников банковской (консолидированной) группы.

Согласно предоставленной информации вложения в негосударственный пенсионный фонд (далее - НПФ) отнесены банком на расходы, в связи с чем полагаем, что отражать указанную величину в форме 0409801 в качестве балансовой стоимости акций (долей) некорректно. В указанном случае, на наш взгляд, целесообразно заполнять графу 7 формы 0409801 , отражая в ней иные признаки влияния группы на деятельность НПФ, без заполнения графы 8.

Согласно п. 1.3 Положения N 191-П в состав консолидированной отчетности включаются отчетные данные юридических лиц, в отношении которых головная кредитная организация группы имеет возможность прямо и (или) косвенно (через третьих лиц) оказывать существенное влияние. Под существенным влиянием понимаются возможность определять решения, принимаемые органами управления юридического лица, условия ведения им предпринимательской деятельности по причине участия в его уставном капитале и (или) в соответствии с условиями договора, заключаемого между юридическими лицами, входящими в состав банковской группы и (или) в состав банковского холдинга, назначать единоличный исполнительный орган и (или) более половины состава коллегиального исполнительного органа юридического лица, а также возможность определять избрание более половины состава совета директоров (наблюдательного совета) юридического лица.