АКДИ "Экономика и жизнь" | 13.12.2005 Выставление нулевого счета-фактуруы при УСН Наша организация находится на упрощенной системе налогообложения, но наши клиенты просят выставлять им счета-фактуры.
Вопрос: нужно ли выставлять нулевой счет-фактуру клиентам, если да, то в скольких экземплярах нужно делать счет-фактуру (только клиенту или себе тоже)? Размер: 6 КБ, Вопрос-ответ
АКДИ "Экономика и жизнь" | 13.12.2005 О порядке тарификации работ. Тарификация работы - это отнесение видов труда к тарифным разрядам или квалификационным категориям в зависимости от сложности труда (ст.129 ТК РФ). Необходимость в проведении тарификации работ возникает в том случае, если в организации применяется тарифная система оплаты труда (ст.143 ТК РФ).
Вопрос: Есть ли установленный порядок проведения тарификации работ, предусматривающий все этапы от издания организационного приказа до пересмотра штатного расписания (разряда оплаты рабочих)? Существует ли унифицированная форма ведомости тарификации работ? Размер: 5 КБ, Вопрос-ответ
АКДИ "Экономика и жизнь" | 13.12.2005 Спецрежимные проблемы. В этой статье приведено 2 ситуации: Первая ситуация - организация, применяющая упрощенную систему налогообложения (объект - "Доходы минус расходы"), в ноябре 2005 г. приобрела нежилое помещение под офис.
Возникает вопрос: в какой момент можно учесть расходы на его приобретение, если помещение будет введено в эксплуатацию в декабре 2005 г., а документы на его государственную регистрацию будут переданы в конце ноября 2005 г.?
Вторая ситуация - организация в 2005 г. осуществляла деятельность, которая подлежала налогообложению в виде ЕНВД. В ноябре 2005 г. деятельность осуществлялась только 15 дней (руководством компании было принято решение о ее приостановлении).
Вопрос: как исчислить единый налог на вмененный доход за IV квартал 2005 г., в частности за ноябрь, - полностью или только за те дни, когда осуществлялась деятельность? Размер: 12 КБ, Вопрос-ответ
АКДИ "Экономика и жизнь" | 13.12.2005 Порядок заполнения книги учета доходов и расходов при УСН. Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения (УСН), отражала в Книге учета доходов и расходов в 2004г. все хозоперации (как влияющие, так и не влияющие на расчет единого налога).
Вопрос: могут ли быть наложены на организацию штрафные санкции в свете Решения ВАС РФ от 08.09.04г. № 9352/04? Размер: 8 КБ, Вопрос-ответ
АКДИ "Экономика и жизнь" | 13.12.2005 Минимальный налог: варианты уплаты. Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения и выбравшие объект налогообложения "Доходы, уменьшенные на величину расходов", по окончании очередного налогового периода могут столкнуться с необходимостью исчисления и уплаты минимального налога.
В этой статье даны разъяснения на следующие вопросы: в каких случаях возникает у них такая обязанность? Могут ли они перечислить в бюджет не всю сумму минимального налога, а лишь разницу между подлежащей уплате в бюджет суммой минимального налога и фактически уплаченными в течение этого налогового периода суммами авансовых платежей? Размер: 13 КБ, Вопрос-ответ
АКДИ "Экономика и жизнь" | 13.12.2005 Расходы для ПБОЮЛ. ПБЮЛ, занимающийся сдачей техники в наем, купил в 2004г. автомобиль "ГАЗ" и погрузчик. При подаче декларации по НДФЛ ему зачли в расходную часть лишь амортизационные отчисления за период пользования техникой, а не полную стоимость техники.
Что в таком случае понимать под фактически произведенными и документально подтвержденными затратами, если документы о покупке были предоставлены полностью? Размер: 6 КБ, Вопрос-ответ
АКДИ "Экономика и жизнь" | 13.12.2005 Наличные расчеты и НДС: Минфин осторожничает. Иногда случается, что работник за свои личные деньги покупает что-либо для своей организации. Впоследствии, составив авансовый отчет и приложив к нему оправдательные документы, организация возмещает ему эти расходы. Поскольку покупку совершало физическое лицо, то приходный кассовый ордер ему продавец не выписывал, а ограничился лишь выдачей чека ККМ, накладной и счетом-фактурой.
Возникает вопрос: Может ли отсутствие корешка приходного кассового ордера послужить препятствием для принятия к вычету НДС при такой покупке? В этой статье дает ответ Минфин РФ в своем Письме от 04.10.2005 N 03-04-04/1/03. Размер: 11 КБ, Вопрос-ответ
АКДИ "Экономика и жизнь" | 13.12.2005 О применении ЕНВД в отношении торговли автозапчастями . В организации (муниципальное унитарное предприятие) отсутствует коллективный договор. В трудовых договорах с работниками закреплены следующие выплаты: найм жилья (для приглашенных), оплата проезда к месту работы (ежемесячная).
Вопрос: Правомерно ли относить такие выплаты в соответствии со ст.255 НК РФ к расходам на оплату труда? Или они производятся только из прибыли предприятия? Размер: 8 КБ, Вопрос-ответ
АКДИ "Экономика и жизнь" | 13.12.2005 УСН: включение в расходы сумм, уплаченных за право пользования торговой маркой Предприятие применяет УСН (доходы минус расходы).
Вопрос: Можно ли включать в расходы, учитываемые при расчете единого налога, суммы, уплаченные за право пользования торговой маркой другого предприятия? Размер: 4 КБ, Вопрос-ответ
АКДИ "Экономика и жизнь" | 13.12.2005 ЕНВД тоже поправили. В этой статье подробно данны разъяснения в связи с тем, что с 1 января 2006 г. существенно изменяется перечень видов предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться ЕНВД, а также вносятся поправки в существующие виды предпринимательской деятельности. Фактически коррективы не внесены только в два вида деятельности - оказание ветеринарных услуг и оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств (соответственно подпункты 2 и 3 п. 2 ст. 346.26 НК РФ). Размер: 20 КБ, Вопрос-ответ
АКДИ "Экономика и жизнь" | 13.12.2005 Затраты на проезд работника учесть можно, а на проживание - нежелательно/ В организации (муниципальное унитарное предприятие) отсутствует коллективный договор. В трудовых договорах с работниками закреплены следующие выплаты: найм жилья (для приглашенных), оплата проезда к месту работы (ежемесячная).
Вопрос: Правомерно ли относить такие выплаты в соответствии со ст.255 НК РФ к расходам на оплату труда? Или они производятся только из прибыли предприятия? Размер: 8 КБ, Вопрос-ответ
АКДИ "Экономика и жизнь" | 13.12.2005 Взыскать без суда и следствия! За налоговые правонарушения организации и предпринимателей будут штрафовать во внесудебном порядке. Работники Федеральной налоговой службы и Пенсионного фонда РФ получили ко Дню народного единства подарок от законодателей - подписан Федеральный закон от 04.11.2005 N 137-ФЗ "О внесении изменений в некоторые законодательные акты РФ и признании утратившими силу некоторых положений законодательных актов РФ в связи с осуществлением мер по совершенствованию административных процедур урегулирования споров".
!Благодаря этому закону с нового года органы ФНС России смогут без обращения в арбитражный суд взыскивать штрафы с юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Правда, речь идет о тех случаях, когда размер причитающейся к уплате суммы не превышает для индивидуальных предпринимателей 5000 рублей, а для организаций 50 000 рублей по каждому неуплаченному налогу за налоговый период. Это же правило действует и в отношении других нарушений законодательства о налогах и сборах.
Аналогичное право в отношении задолженностей по страховым взносам получили и территориальные органы ПФ РФ. Размер: 14 КБ, Вопрос-ответ
АКДИ "Экономика и жизнь" | 13.12.2005 ЕНВД при оказании автотранспортных услуг юридическим лицам. ООО применяет упрощенную систему налогообложения по основному виду деятельности (объект налогообложения - доходы). В настоящее время организация взяла в аренду грузовую автомашину (1 ед.) для оказания автотранспортных услуг.
Вопрос: в праве ли применять предприятие по этому виду деятельности ЕНВД, если оказывать такие услуги организация будет юридическим лицам и с оплатой через расчетный счет? Или выручку от транспортных услуг нужно включать в доход по УСН? Размер: 7 КБ, Вопрос-ответ
АКДИ "Экономика и жизнь" | 13.12.2005 Кто "отвечает" за мебель? Наша организация приобрела новую мебель.
Вопрос: кто должен ставить подписи при заполнении 3 страницы Формы ОС-1:
- в строке <принял> должна быть подпись только материально-ответственного лица или может стоять подпись любого сотрудника, за которым закреплена определенная мебель;
- в строке <объект основных средств принял на ответственное хранение> должна быть подпись того лица, кто принял мебель на ответственное хранение, либо подпись сотрудника организации, за которым закреплено определенное имущество? Размер: 7 КБ, Вопрос-ответ
АКДИ "Экономика и жизнь" | 13.12.2005 НДС при оплате госпошлины при подаче заявления в арбитражный суд Как правильно отразить в бухгалтерском и налоговом учете организации уплату госпошлины при подаче заявления в арбитражный суд для взыскания задолженности с дебитора? Каким образом уплата госпошлины отражается в налоговой базе по НДС? Размер: 8 КБ, Вопрос-ответ
АКДИ "Экономика и жизнь" | 13.12.2005 Учет расходов на приобретение основных средств в организациях, применяющих налоговые режимы ЕСХН и УСН. Какие изменения и требования по учету приобретения и ввода в эксплуатацию основных средств введены для бухгалтерского и налогового учета для предприятий, перешедших на УСН и ЕСХН.
Вопрос: включается ли в стоимость основного средства НДС уплаченный поставщику основных средств? Размер: 8 КБ, Вопрос-ответ
АКДИ "Экономика и жизнь" | 13.12.2005 Земельный налог: платить или не платить? Организация приобрела в собственность здание, расположенное на земельном участке, не принадлежащем продавцу на праве собственности. Продавец, у которого было куплено здание, являлся арендатором этого участка. Между новым собственником здания (покупателем) и собственником земли договор аренды не заключался. В то же время при переходе права собственности на здание или сооружение, находящееся на чужом земельном участке, к другому лицу новый собственник приобретает право на использование соответствующей части земельного участка, занятой зданием или сооружением и необходимой для его использования (ст. 35 Земельного кодекса РФ).
В результате у покупателя возник вопрос: должен ли он теперь платить земельный налог или ему как арендатору делать это не нужно? Размер: 11 КБ, Вопрос-ответ
АКДИ "Экономика и жизнь" | 13.12.2005 Расчет среднего заработка для оплаты отпуска При начислении отпускных у работника в одном месяце из трех предыдущих были дни без сохранения зарплаты. Нужно применять коэффициент 29,6 или брать фактически отработанные дни и умножать на 1,4? Размер: 5 КБ, Вопрос-ответ
АКДИ "Экономика и жизнь" | 13.12.2005 Президиум ВАС РФ заступился за "упрощенцев". Налоговая инспекция начислила ООО, применяющему "упрощенку", НДФЛ из-за невключения в налогооблагаемую базу суммы компенсации стоимости санаторно-курортной путевки, оплаченной работнику из средств, оставшихся после уплаты единого налога. Кроме того, были начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в результате невключения в налогооблагаемую базу по ЕСН сумм суточных, выплаченных сверх 100 рублей в сутки на человека.
По мнению налоговиков, поскольку ООО применяет УСН и не является плательщиком налога на прибыль, оно не вправе пользоваться льготами, предусмотренными подп. 9 ст. 217 НК РФ и п. 3 ст. 236 НК РФ. На этом, кстати, не раз настаивало УМНС по г. Москве (письма от 26.03.2004 Nа28-11/21217 и от 30.03.2004 N 28-11/21557), да и Минфин РФ в своем Письме от 25.04.2005 N 03-03-02-04/1/102 подтвердил то же самое.
Оспорило ли ООО это решение инспекции в арбитражном суде? Размер: 12 КБ, Вопрос-ответ
