Журнал «Бухгалтерское приложение» | 28.03.2005 Инвестиционный налоговый кредит... долговое обязательство или нет? Весьма спорная ситуация возникла в связи с выходом очередного разъяснительного письма налоговой службы. И, похоже, разрешить ее сможет только арбитражный суд. Причем Высший...
* Как известно, к внереализационным расходам, не связанным с производством и реализацией, в целях налогообложения прибыли относятся расходы в виде процентов по долговым обязательствам любого вида, в том числе процентов, начисленных по ценным бумагам и иным обязательствам, выпущенным (эмитированным) налогоплательщиком с учетом особенностей, предусмотренных ст. 269 НК РФ.
При этом расходом признаются проценты по долговым обязательствам любого вида вне зависимости от характера предоставленного кредита или займа (текущего и (или) инвестиционного). Расходом признается только сумма процентов, начисленных за фактическое время пользования заемными средствами (фактическое время нахождения указанных ценных бумаг у третьих лиц). Это говорится в подп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ.
* В целях главы 25 НК РФ под долговым обязательством понимаются кредиты, товарные и коммерческие кредиты, займы, банковские вклады, банковские счета или иные заимствования независимо от формы их оформления (п. 1 ст. 269 НК РФ). Итак, в Налоговом кодексе под долговыми обязательствами предложено понимать любые "заимствования".
Однако налоговое ведомство посчитало, что проценты, уплачиваемые организацией по инвестиционному налоговому кредиту, не могут уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль (Письмо ФНС РФ от 02.02.2005 N 02-1-07/2 "О порядке учета в целях налогообложения прибыли процентов по инвестиционному налоговому кредиту"). Размер: 19 КБ, Статьи
Журнал «Бухгалтерское приложение» | 28.03.2005 Надо ли поднимать зарплату? Организация осуществляет розничную торговлю в небольшом магазине. Многие из наших подсобных работников получают маленькие зарплаты (1500-2000 руб.). Некоторое время назад была проведена проверка и нам было указано на следующее нарушение - в г. Москве минимальная зарплата работников должна быть не менее 3000 руб., что определено московским законодательством. Могут ли в такой ситуации привлечь нас к ответственности и должны ли мы доплатить работникам? Может ли налоговый орган доначислить нам налоги (например, ЕСН), исходя из московского минимума оплаты труда? Размер: 10 КБ, Вопрос-ответ
Журнал «Ваш партнер-консультант» | 28.03.2005 Как получить зачет от ФСС РФ? ФСС РФ в своей работе руководствуется столь разнообразными и разбросанными во времени руководящими документами, что сориентироваться в них некоторым организациям бывает непросто.
Вот и получается, что при проверках оплаты пособий, возмещаемых за счет средств Фонда, работники этого учреждения вдруг неожиданно предъявляют требования, на которые организациям и возразить бывает нечем. О некоторых пунктах обширных фолиантов социального страхования, из-за которых велись сражения в арбитражных судах, мы расскажем в нашей очередной подборке арбитражных дел. Размер: 17 КБ, Статьи
Журнал «Ваш партнер-консультант» | 28.03.2005 Милиция «раскрывает» конверты МВД России придумало новый способ борьбы с теми, кто платит зарплату в конвертах. Их будут сажать в тюрьму. Надолго. Размер: 9 КБ, Статьи
Журнал «Ваш партнер-консультант» | 28.03.2005 Земля пустует? Плати штраф! Вступил в силу Федеральный закон от 07.03.2005 N 14-ФЗ "О внесении изменений в статью 8.8 Кодекса РФ об административных правонарушениях".
Теперь согласно ст. 8.8 КоАП собственники земли, арендаторы, землевладельцы и землепользователи несут административную ответственность за "неиспользование земельного участка, предназначенного для сельскохозяйственного производства либо жилищного или иного строительства", если земельный участок не используется в указанных целях в течение срока, установленного федеральным законом. Размер: 8 КБ, Статьи
Журнал «Ваш партнер-консультант» | 28.03.2005 Финансовые консультанты больше не нужны 22 марта 2005 года вступил в силу Федеральный закон от 07.03.2005 N 16-ФЗ "О внесении изменений в статьи 9 и 22.1 Федерального закона "О рынке ценных бумаг".
Поправки, внесенные в Федеральный закон от 22.04.96 N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг", позволяют компаниям, выпускающим на финансовый рынок свои ценные бумаги, регистрировать их без участия финансового консультанта. Размер: 6 КБ, Статьи
Журнал «Ваш партнер-консультант» | 28.03.2005 Аренду земельных долей продлили Федеральный закон от 07.03.2005 N 10-ФЗ продлил срок приведения в соответствие с действующим законодательством договоров аренды земельных долей. Размер: 4 КБ, Статьи
Журнал «Ваш партнер-консультант» | 28.03.2005 Директора тоже плачут! Собственник компании может уволить ее руководителя без объяснения причин, выплатив ему зарплату за три месяца. Такой вывод сделал Конституционный Cуд РФ в Постановлении от 15.03.2005. Размер: 14 КБ, Статьи
Журнал «Ваш партнер-консультант» | 28.03.2005 Милиция завела дело За пять месяцев 2004 года задолженность нашего предприятия по уплате НДФЛ составляет 962 788 руб. До окончания года налог был уплачен полностью, как и пени за просрочку платежей. Со стороны налоговой инспекции к нам претензий нет. Даже есть решение не привлекать нас к ответственности по ст. 123 НК РФ.
Однако против руководителя завода было возбуждено уголовное дело по ч. 1 ст. 199.1 Уголовного кодекса РФ. Правомерны ли действия правоохранительных органов, если со стороны налоговых органов к нам претензий нет? Размер: 7 КБ, Вопрос-ответ
Журнал «Ваш партнер-консультант» | 28.03.2005 Отпуск для директора Директор нашей компании до недавнего времени был единственным ее сотрудником (и учредителем). В течение 2001-2004 годов не было оформлено ни одного отпуска. Сейчас появился второй сотрудник - бухгалтер. Мог ли директор отправить себя в отпуск в течение 2001-2004 годов, являясь директором и главным бухгалтером фирмы? Как сейчас исправить эту ситуацию? Размер: 5 КБ, Вопрос-ответ
Журнал «Ваш партнер-консультант» | 28.03.2005 В МУП уставного капитала нет ОАО "Гостиничный комплекс "Радуга" было образовано 1 октября 2002 года путем преобразования МУП "Гостиница "Урал".
На сумму балансовой стоимости, которая на момент регистрации составляла 4847 тыс. руб., были выпущены и зарегистрированы акции.
Налог на операции с ценными бумагами не уплачивался на основании п. 10 ст. 2 Федерального закона от 30.05.2001 N 69-ФЗ "О налоге на операции с ценными бумагами", в котором говорится, что не облагается налогом номинальная сумма выпуска акций АО, созданного путем преобразования юридического лица иной организационно-правовой формы, в части, не превышающей размера уставного капитала преобразуемого юридического лица. Налоговые органы были с этим согласны.
В 2004 году налоговые органы предъявили ОАО предписание на уплату налога на операции с ценными бумагами на сумму 38 782 руб. на том основании, что в ГК РФ и в Федеральном законе от 14.11.2002 N 161-ФЗ "О государственных и муниципальных унитарных предприятиях" не употребляется понятие "уставный капитал". Кроме того, ОАО было привлечено к налоговой ответственности в виде штрафа.
Правомерны ли действия налоговых органов? Размер: 12 КБ, Вопрос-ответ
Журнал «Ваш партнер-консультант» | 28.03.2005 Нужен ли счет-фактура? Кто должен выписывать счет-фактуру на оплату аренды помещений школы по тройственному договору (Комитет по управлению имуществом - школа-арендатор), если налоговым агентом по договору является арендатор? Размер: 7 КБ, Вопрос-ответ
Журнал «Ваш партнер-консультант» | 28.03.2005 Страховые взносы начислять не нужно Надо ли начислять страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве на суточные, выплаченные сверх установленных норм. Если да, то будут ли они учитываться при расчете налога на прибыль? Размер: 6 КБ, Вопрос-ответ
Журнал «Ваш партнер-консультант» | 28.03.2005 Изъятие земли Постановлением главы администрации района несколько земельных участков были предоставлены частным лицам в аренду, постоянное пользование и собственность. Права на эти участки в регистрационной службе не зарегистрированы.
Как правильно оформить постановление главы администрации при прекращении срока аренды земельного участка, при отказе от земельного участка, находящегося на праве пользования и на праве собственности? Какая нужна формулировка: "изъять земельный участок" или "прекратить право"? Размер: 8 КБ, Вопрос-ответ
Журнал «Ваш партнер-консультант» | 28.03.2005 НДС на бобы Какая ставка НДС применяется в отношении бобов сои и продуктов их переработки (соевое молоко, сыр, творог, майонез и т. д.)? Относится ли эта продукция к категории маслосемена и продукты их переработки (шроты, жмыхи)? Размер: 5 КБ, Вопрос-ответ
Журнал «Ваш партнер-консультант» | 28.03.2005 Товар изъяла милиция Работники милиции изымают у торговых организаций продовольственные товары. В качестве основания для изъятия товары они считают то, что некоторые даты изготовления товаров не соответствуют указанным в сопроводительных документах. Явно выраженные признаки, свидетельствующие об опасности данного товара для потребителя, отсутствуют. Имеет ли милиция право изымать товар в данной ситуации? Размер: 6 КБ, Вопрос-ответ
Журнал «Ваш партнер-консультант» | 28.03.2005 Эффективное управление отпусками как фактор стабильности трудового коллектива Одной из задач службы управления персоналом любого предприятия является поддержание здоровой атмосферы в трудовом коллективе. Для этого приходится постоянно предугадывать возможные противоречия интересов работников и компании, а также своевременно предпринимать меры, с тем чтобы естественные в своей сути противоречия не превращались в конфликтные ситуации. Размер: 12 КБ, Статьи
Журнал «Ваш партнер-консультант» | 28.03.2005 Ваш партнер-консультант, № 12, 2005 В свободном доступе статьи: «Новости», «Эффективное управление отпусками как фактор стабильности трудового коллектива», «Как получить зачет от ФСС РФ?», «Товар изъяла милиция», «НДС на бобы», «Изъятие земли», «"Нет" пеням!», «Страховые взносы начислять не нужно», «За чей счет НДС?», «Нужен ли счет-фактура?», «В МУП уставного капитала нет», «Отпуск для директора», «Милиция завела дело», «Директора тоже плачут!», «Новости», «Аренду земельных долей продлили», «Финансовые консультанты больше не нужны», «Земля пустует? плати штраф!», «Милиция «раскрывает» конверты», «Новости», «Эффективное управление отпусками как фактор стабильности трудового коллектива», «Как получить зачет от ФСС РФ?», «Товар изъяла милиция», «Ндс на бобы», «Изъятие земли», «»нет» пеням!», «Страховые взносы начислять не нужно», «За чей счет ндс?», «Нужен ли счет-фактура?», «В муп уставного капитала нет». Размер: 8 КБ, Журналы
Журнал «Бухгалтерское приложение» | 28.03.2005 Коротко о важном Размер: 6 КБ, Статьи
Журнал «Бухгалтерское приложение» | 28.03.2005 Налогообложение бюджетных ассигнований Должны ли облагаться налогом на прибыль денежные cредства, полученные от предпринимательской деятельности и направленные на капитальный ремонт бюджетных основных фондов? Размер: 10 КБ, Вопрос-ответ
Журнал «Бухгалтерское приложение» | 28.03.2005 Организация приобретает акции Обычные организации, не являющиеся профессиональными участниками рынка ценных бумаг, не так часто в ходе своей деятельности совершают операции с ценными бумагами вообще и с акциями в частности. Поэтому многие бухгалтеры, даже имеющие большой опыт практической работы, испытывают определенные затруднения при решении вопросов, связанных с учетом операций с ценными бумагами. Размер: 17 КБ, Статьи
Журнал «Бухгалтерское приложение» | 28.03.2005 Учет основных средств при налогообложении прибыли Зачастую в период подготовки к сдаче отчетности (при работе над показателями баланса или заполнении декларации) у бухгалтера возникают сомнения в том, правильно ли были отражены в налоговом учете отдельные хозяйственные операции по движению объектов основных средств. Разобраться в тонкостях различных ситуаций вам поможет статья ЮРИЯ ПОДПОРИНА, консультанта Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России. Размер: 70 КБ, Статьи
Журнал «Бухгалтерское приложение» | 28.03.2005 Льготы организациям инвалидов В каком порядке общественная организация инвалидов, занимающаяся предпринимательской деятельностью, может уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль на сумму расходов, связанных с осуществлением ее уставной деятельности? Размер: 5 КБ, Вопрос-ответ
Журнал «Бухгалтерское приложение» | 28.03.2005 Нормирование рекламных расходов В каком порядке учитывается торгующими организациями выручка от реализации товаров для целей нормирования рекламных расходов? Размер: 4 КБ, Вопрос-ответ
Журнал «Бухгалтерское приложение» | 28.03.2005 Учет расходов в торговле Имеет ли право торгующая организация учесть при налогообложении прибыли:
- расходы по аренде жилого помещения под офис;
- стоимость отгруженных, но нереализованных товаров;
- стоимость товаров, оплаченных поставщикам, но не поступивших на склад организации;
- расходы по погрузке и выгрузке товара при отгрузке товаров покупателям транзитом?
Можно ли отнесение прямых расходов на остаток товаров осуществлять по каждому наименованию товаров? Какие расходы относятся к материальным расходам у торгующих организаций? Размер: 12 КБ, Вопрос-ответ
Журнал «Бухгалтерское приложение» | 28.03.2005 Как платить налог при ликвидации подразделения В каком порядке осуществляется уплата налога на прибыль по обособленным подразделениям в случае ликвидации в течение налогового периода отдельных подразделений? Размер: 5 КБ, Вопрос-ответ
Журнал «Бухгалтерское приложение» | 28.03.2005 Налоговая база переходного периода при реорганизации В каком порядке учитывается налоговая база переходного периода при реорганизации юридического лица при присоединении к нему других юридических лиц путем их преобразования в филиалы? Размер: 4 КБ, Вопрос-ответ
Журнал «Бухгалтерское приложение» | 28.03.2005 НДС для вычета: расчет пропорции Наше предприятие наряду с деятельностью, облагаемой НДС (сдача в аренду производственных площадей, розничная торговля - кулинария), занимается освобожденным фактически на 90% от налогообложения видом деятельности (организация горячего питания в школах района). В августе - сентябре 2004 г. произведен капитальный ремонт помещения. Было закуплено дорогостоящее оборудование для комбината школьного питания и для кулинарии, т. е. вся продукция изготавливается на одном оборудовании. В какой части возможен вычет НДС по оборудованию, выполненным и оплаченным ремонтным работам?
В части возмещения НДС по оборудованию аудит рекомендует возместить пропорционально реализованной продукции через кулинарию и комбинат питания в месяце покупки, но обороты меняются из месяца в месяц (в августе были каникулы и комбинат вообще не работал).
Может быть, есть более простой и верный способ определения НДС, подлежащего возмещению? Размер: 13 КБ, Вопрос-ответ
Журнал «Бухгалтерское приложение» | 28.03.2005 Штрафа не будет, но пени платите Наша организация применяет упрощенную систему налогообложения. При проведении налоговой проверки в январе 2005 г. инспекция выявила у нас ошибки в учете понесенных расходов, в связи с чем по итогам 9 месяцев 2004 г. нам было предложено доплатить сумму единого налога и штрафные санкции за неуплату налога. Но, по нашим расчетам, по итогам 2004 г. у организации будет убыток (то есть мы будем должны заплатить лишь минимальный налог). В связи с этим уплачивать недоимку мы отказались, а инспекция заявила, что будет взыскивать ее в суде. Правомерно ли это? Размер: 6 КБ, Вопрос-ответ
Журнал «Бухгалтерское приложение» | 28.03.2005 Исковая давность - что в «остатке»? Одной из задач современного бухгалтера является умение правильно понять, проанализировать и использовать на практике положения договоров, заключенных организацией. При этом очень важно правильно определить срок исковой давности, который в ряде случаев оказывает непосредственное влияние на налогообложение доходов организаций.
В организации с 2000 года числится ряд долгов двух покупателей нашей продукции. В первом случае покупатель в 2002 году погасил часть задолженности (около 30%), остальная часть не была выплачена.
Второй покупатель (предприниматель) "исчез", переехав в другой регион (перед этим в 2003 году мы направили ему письмо с требованием уплатить долг и тогда же получили ответ, в котором он обещал погасить долг в течение 2004 года, но фактически это не было сделано).
В 2004 году мы списали задолженность указанных должников во внереализационные расходы (как безнадежные долги).
При осуществлении проверки налоговые органы указали на неправомерность наших действий, так как срок исковой давности по долгам обоих покупателей фактически был продлен и должен истечь у первого в 2005 году, у второго - в 2006-м. Кроме того, налоговым органом было указано, что у нас нет договора в письменной форме, заключенного с предпринимателем, устанавливающего сроки оплаты поставленного товара. Поэтому, по мнению инспекции, мы в дальнейшем вообще не сможем доказать правомерность включения этой задолженности во внереализационные расходы. Правильны ли были наши действия? Размер: 23 КБ, Вопрос-ответ
Журнал «Бухгалтерское приложение» | 28.03.2005 Размер вознаграждения по итогам работы за год Правильно ли начислены вознаграждения по итогам работы за год работнику бюджетной организации, если:
1) в 2004 г. ему трижды менялся оклад. В январе и феврале размер оклада составлял 3000 руб. в месяц; с 1 марта - 5000 руб.; с 1 мая - 8000 руб.
Вознаграждение по итогам работы за год было начислено в размере 8000 руб.;
2) оклад работника в январе и феврале составлял 1500 руб.; с 1 марта по 30 декабря - 2500 руб.; с 31 декабря - 3500 руб.
Вознаграждение по итогам работы за год начислено в размере 3500 руб. Размер: 9 КБ, Вопрос-ответ
Журнал «Бухгалтерское приложение» | 28.03.2005 Учитывать ли премию при определении размера доплаты В нашей организации предусмотрена выплата ежемесячных премий в размере 50% оклада. Учитываются ли эти премии в составе заработной платы при определении размера доплат за работу в выходные и праздничные дни, в сверхурочное время? Размер: 10 КБ, Вопрос-ответ
Журнал «Бухгалтерское приложение» | 28.03.2005 Оплачиваем работу в выходной день В нашей организации заработная плата работников состоит из: оклада (1500 руб.), доплаты за сложность (70% оклада), доплаты за вредность (12% оклада) и надбавки за стаж работы на данном предприятии (30% оклада).
В каком размере оплачивается работа в выходные и нерабочие праздничные дни: в размере двойной дневной ставки, исчисленной из оклада (в этом случае работник за работу в выходной день получит меньше, чем за обычный рабочий день), или в размере двойного дневного заработка, исчисленного с учетом всех доплат и надбавок? Размер: 16 КБ, Вопрос-ответ
Журнал «Бухгалтерское приложение» | 28.03.2005 Бухгалтерское приложение, № 12, 2005 В свободном доступе статьи: «Уплата налогов и сборов в апреле 2005 года», «Оплачиваем работу в выходной день», «Учитывать ли премию при определении размера доплаты», «Размер вознаграждения по итогам работы за год», «Исковая давность - что в «остатке»? », «Надо ли поднимать зарплату?», «Штрафа не будет, но пени платите», «Хотим на «вмененку»! », «НДС для вычета: расчет пропорции», «Налоговая база переходного периода при реорганизации», «Как платить налог при ликвидации подразделения», «Учет расходов в торговле», «Нормирование рекламных расходов», «Льготы организациям инвалидов», «Учет основных средств при налогообложении прибыли», «Организация приобретает акции», «Налогообложение бюджетных ассигнований», «Коротко о важном», «Инвестиционный налоговый кредит... долговое обязательство или нет?», «Факты». Размер: 9 КБ, Журналы
Журнал «Ваш партнер-консультант» | 28.03.2005 "Нет" пеням! Нашей организацией ошибочно не уплачены авансовые платежи по налогу на прибыль за октябрь, ноябрь, декабрь 2002 года. Но сам налог за 12 месяцев 2002 года уплачен согласно декларации вовремя и полностью.
Обязаны ли мы заплатить пени за несвоевременную уплату авансовых платежей? Было ли на эту тему Постановление Президиума ВАС РФ? Размер: 6 КБ, Вопрос-ответ
